甲公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),為增值稅一般納稅人。2016年6月1日甲公司開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū),至 2019年8月 31 日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)T 繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中地價(jià)款為10000萬(wàn)元,土地面積為 15 000平方米,可供銷(xiāo)售的建筑面積為 40000平方米。2019年9月甲公司銷(xiāo)售收入為29000萬(wàn)元,銷(xiāo)售建筑畫(huà)積為21800平方米。要求:對(duì)甲公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵減進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： ①甲公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況按照增值稅法律法規(guī)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 ②根據(jù)《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅改革方案有關(guān)會(huì)計(jì)處理及審計(jì)規(guī)則的公告》，甲公司可以抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 ③在賬務(wù)處理中，甲公司應(yīng)當(dāng)按照增值稅法律法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)算出應(yīng)付銷(xiāo)項(xiàng)稅額并作相應(yīng)抵減。 ④甲公司可以根據(jù)《企業(yè)所得稅特別抵減明細(xì)表》，計(jì)算出無(wú)法分?jǐn)偟絺€(gè)人賬戶(hù)的抵減，并按照增值稅規(guī)定辦理相關(guān)稅款抵減程序。

甲公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),為增值稅一般納稅人。2016年6月1日甲公司開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū),至 2019年8月 31 日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)T 繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中地價(jià)款為10000萬(wàn)元,土地面積為 15 000平方米,可供銷(xiāo)售的建筑面積為 40000平方米。2019年9月甲公司銷(xiāo)售收入為29000萬(wàn)元,銷(xiāo)售建筑畫(huà)積為21800平方米。要求:對(duì)甲公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵減進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 你好，可遞減的土地成本要用已出售建筑面積占比分?jǐn)偅?5000?21800/40000

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2016年6月1日開(kāi)工館建設(shè)某住宅小區(qū)，至2019年8月31日全部峻工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中地價(jià)款為10000萬(wàn)元，土地面積為15000平方米，可供銷(xiāo)售的建筑面積為40000平方米。2019年9月甲公司銷(xiāo)售收人為29000萬(wàn)元，銷(xiāo)售建筑面積為21800平方米。要求:對(duì)甲公司上述銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵減進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 你好，本題中，可以扣除的土地成本=10000?21800/40000=10000?0.545=5450萬(wàn)元