"某鎮(zhèn)的A卷煙廠（增值稅一般納稅人）2019年12月主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和嫩納稅金的情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60000元、增值稅80000元、消費(fèi)稅100000元；（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠提供煙葉成本70000元，A卷煙廠向B卷煙廠收取代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅）和加工費(fèi)10000元（含增值稅），A卷煙廠無(wú)同類煙絲的市場(chǎng)價(jià)格；（3）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)正常繳納消費(fèi)稅40000元、增值稅30000元；（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)出廠環(huán)節(jié)消費(fèi)稅1

答： 請(qǐng)問(wèn)這些情況下A卷煙廠的本期應(yīng)納稅款是多少？

某鎮(zhèn)的A卷煙廠（增值稅一般納稅人）2019年12月主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和嫩納稅金的情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60000元、增值稅80000元、消費(fèi)稅100000元；（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠提供煙葉成本70000元，A卷煙廠向B卷煙廠收取代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅）和加工費(fèi)10000元（含增值稅），A卷煙廠無(wú)同類煙絲的市場(chǎng)價(jià)格；（3）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)正常繳納消費(fèi)稅40000元、增值稅30000元；（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)出廠環(huán)節(jié)消費(fèi)稅1000元、增值稅5000元，被處以罰款8000元，加收滯納金600元。已知，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，要求計(jì)算：（1）A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額；（2）A卷煙廠自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額。

答： 參考答案：（1）A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額=[70000+8000+10000/（1+13%）]/（1-30%）×30%×（5%+3%+2%）=37221.24×（5%+3%+2%）=3722.12（元）。 （2）A卷煙廠自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額=（40000+30000+1000+5000）×（5%+3%+2%）=7600（元）。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某鎮(zhèn)的A 卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021 年12 月主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和繳納稅金的情況如下： （2）受位于市區(qū)的B 卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批， B 卷煙廠提供煙葉成本70 000元， A 卷煙廠向B 卷煙廠收取代墊輔料費(fèi)8 000 元（ 不含增值稅） 和加工費(fèi)10 000元（含增值稅）， A 卷煙廠無(wú)同類煙絲的市場(chǎng)價(jià)格。求（1）A 卷煙廠應(yīng)代收代繳B 卷煙廠的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額。

答： 同學(xué)，你好！ 老師正在解答中~，請(qǐng)稍等~