某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年8月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額96.05萬(wàn)元,為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金18.21萬(wàn)元,約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金3.39萬(wàn)元。該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為( )萬(wàn)元。（增值稅稅率為13%）

答： 你好，計(jì)稅銷(xiāo)售額是（96.05%2B3.39）/（1%2B13%）

某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年8月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額96.05萬(wàn)元,為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金18.21萬(wàn)元,約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金3.39萬(wàn)元。該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為( )萬(wàn)元。（增值稅稅率為13%）

答： 答：該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為92.66萬(wàn)元，應(yīng)稅銷(xiāo)售額為83.02萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅9.64萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者出借的包裝物押金，不計(jì)入貨物的銷(xiāo)售額，而且返還押金時(shí)也不可以抵扣增值稅。因此，該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為92.66萬(wàn)元，應(yīng)稅銷(xiāo)售額為83.02萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅9.64萬(wàn)元。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某增值稅一般納稅人日化生產(chǎn)企業(yè)，2023年6月銷(xiāo)售日化產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額700萬(wàn)元，另收取包裝物押金15.21萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還全部押金；當(dāng)月沒(méi)收以前收取的逾期包裝物的押金1.17萬(wàn)元。該企業(yè)2023年6月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇A，計(jì)稅銷(xiāo)售額=700＋1.17/（1＋13％）＝701.04（萬(wàn)元）