在應交稅費科目下，二級明細科目和用法包括：1、增值稅，即增值稅是針對在市場買賣過程中產生的營業收入所征收的稅種，按照不定期提交增值稅納稅申報表和支付稅款。2、所得稅，即所得稅是針對居民和非居民實體及其他組織產生的各種所得所征收的稅種，按照不定期提交所得稅納稅申報表和支付稅款。3、營業稅，即營業稅是針對經營活動所征收的稅種，按照不定期提交營業稅納稅申報表和支付稅款。 例如，某企業新開業，在一個月的經營活動中，其應交的稅費科目下的所有二級明細科目和用法分別為：增值稅、所得稅和營業稅，按照要求，它應提交增值稅納稅申報表，提交所得稅納稅申報表，提交營業稅納稅申報表，并支付相應的稅款。

這寫的是摘要，不是科目。 如果你要科目，我發給你增值稅的科目表。

一般納稅人應交稅費科目下的增值稅相關明細科目及其他常見稅費明細科目，其使用規則、對應業務場景及借貸方向如下，結合企業實務操作分類說明： 一、 增值稅專用明細科目（一般納稅人適用） 此類科目專用于核算增值稅進銷項、抵扣、結轉等業務，需嚴格按業務類型匹配使用。 1.?應交稅費—應交增值稅（進項稅額） - 適用業務：采購貨物、接受勞務或服務、購進固定資產等，取得增值稅專用發票等合規抵扣憑證并認證通過。 - 借貸方向：借方登記可抵扣的進項稅額；貸方無發生額，僅期末結轉時轉出余額。 - 分錄示例 借：原材料/固定資產 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 2.?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） - 適用業務：銷售貨物、提供應稅勞務或服務，確認收入并計提應繳納的增值稅。 - 借貸方向：貸方登記計提的銷項稅額；借方無發生額，僅期末結轉時轉出余額。 - 分錄示例 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 3.?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減） - 適用業務：按政策允許差額征稅的情形，如房地產企業扣除土地價款抵減銷項、旅游服務扣除代收代付費用等。 - 借貸方向：借方登記抵減的銷項稅額金額；期末結轉至“轉出未交增值稅”。 - 分錄示例（房地產企業） 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減） 貸：主營業務成本 4.?應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） - 適用業務：已抵扣進項稅額的貨物或服務，發生用于免稅項目、集體福利、非正常損失等不得抵扣情形。 - 借貸方向：貸方登記需轉出的進項稅額；期末結轉至“轉出未交增值稅”。 - 分錄示例 借：應付職工薪酬—福利費/待處理財產損溢 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 5.?應交稅費—應交增值稅（已交稅金） - 適用業務：當月繳納當月的增值稅（如輔導期一般納稅人預繳增值稅）。 - 借貸方向：借方登記實際繳納的稅額；期末結轉至“轉出未交增值稅”。 - 分錄示例 借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 6.?應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） - 適用業務：期末結轉“應交增值稅”各專欄余額，核算當月應繳未繳或留抵的增值稅。 - 借貸方向： - 若當月銷項稅額＞進項稅額，貸方登記應繳未繳稅額，結轉至“未交增值稅”； - 若當月進項稅額＞銷項稅額，借方登記留抵稅額，余額留待下期抵扣。 - 分錄示例（應繳未繳） 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 - 分錄示例（留抵稅額） 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）等專欄 7.?應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） - 適用業務：當月預繳增值稅金額＞當月實際應繳增值稅金額，結轉多繳部分。 - 借貸方向：貸方登記多繳的稅額，結轉至“未交增值稅”借方。 - 分錄示例 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） 8.?應交稅費—未交增值稅 - 適用業務：核算期末結轉的當月應繳未繳或多繳的增值稅，以及次月繳納上月增值稅。 - 借貸方向： - 貸方登記從“轉出未交增值稅”轉入的應繳未繳稅額； - 借方登記從“轉出多交增值稅”轉入的多繳稅額，以及實際繳納的上月增值稅。 - 分錄示例（繳納上月增值稅） 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 9.?應交稅費—預交增值稅 - 適用業務：異地提供建筑服務、房地產開發企業預售自行開發項目等，按政策預繳增值稅。 - 借貸方向：借方登記預繳的稅額；月末結轉至“未交增值稅”（建筑服務、不動產銷售）或“應交增值稅（銷項稅額抵減）”（房地產預售）。 - 分錄示例（建筑企業異地預繳） 借：應交稅費—預交增值稅 貸：銀行存款 月末結轉： 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—預交增值稅 10.?應交稅費—待抵扣進項稅額 - 適用業務：實行分期抵扣政策的情形（如原不動產分2年抵扣，現政策已簡化，多用于特殊業務），取得抵扣憑證后先計入該科目，待符合抵扣條件時轉入“進項稅額”。 - 借貸方向：借方登記待抵扣的進項稅額；貸方登記轉入“進項稅額”的金額。 - 分錄示例 借：固定資產 應交稅費—待抵扣進項稅額 貸：銀行存款 符合抵扣條件時： 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費—待抵扣進項稅額 11.?應交稅費—待認證進項稅額 - 適用業務：取得增值稅專用發票等抵扣憑證，但尚未認證抵扣的進項稅額。 - 借貸方向：借方登記未認證的進項稅額；認證通過后貸方轉出，轉入“進項稅額”。 - 分錄示例 借：原材料 應交稅費—待認證進項稅額 貸：應付賬款 認證通過后： 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費—待認證進項稅額 12.?應交稅費—待轉銷項稅額 - 適用業務：會計上已確認收入，但增值稅納稅義務尚未發生的情形（如分期收款銷售貨物，合同約定收款日為納稅義務發生日）。 - 借貸方向：貸方登記待轉的銷項稅額；納稅義務發生時借方轉出，轉入“銷項稅額”。 - 分錄示例 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費—待轉銷項稅額 納稅義務發生時： 借：應交稅費—待轉銷項稅額 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 二、 其他稅費明細科目（通用） 此類科目核算增值稅以外的其他稅費，包括城建稅、教育費附加、企業所得稅、個稅等。 1.?應交稅費—應交城市維護建設稅 - 適用業務：按增值稅、消費稅稅額的比例計提城建稅。 - 借貸方向：貸方登記計提稅額；借方登記實際繳納稅額。 - 分錄示例 借：稅金及附加 貸：應交稅費—應交城市維護建設稅 繳納時： 借：應交稅費—應交城市維護建設稅 貸：銀行存款 2.?應交稅費—應交教育費附加/地方教育附加 - 適用業務：按增值稅、消費稅稅額的比例計提教育費附加及地方教育附加。 - 借貸方向：同城建稅。 - 分錄示例 借：稅金及附加 貸：應交稅費—應交教育費附加 —應交地方教育附加 3.?應交稅費—應交企業所得稅 - 適用業務：按稅法規定計提當期應繳納的企業所得稅。 - 借貸方向：貸方登記計提稅額；借方登記實際繳納稅額（含預繳、匯算清繳）。 - 分錄示例 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業所得稅 預繳時： 借：應交稅費—應交企業所得稅 貸：銀行存款 4.?應交稅費—應交個人所得稅 - 適用業務：代扣代繳員工工資薪金、勞務報酬等個人所得稅。 - 借貸方向：貸方登記代扣的個稅金額；借方登記實際代繳金額。 - 分錄示例 借：應付職工薪酬—工資 貸：銀行存款 應交稅費—應交個人所得稅 代繳時： 借：應交稅費—應交個人所得稅 貸：銀行存款 5.?應交稅費—應交房產稅/城鎮土地使用稅/車船稅 - 適用業務：按規定計提房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅。 - 借貸方向：貸方登記計提稅額；借方登記實際繳納稅額。 - 分錄示例 借：稅金及附加 貸：應交稅費—應交房產稅 —應交城鎮土地使用稅 6.?應交稅費—應交印花稅 - 適用業務：核算印花稅（實務中也可直接計入“稅金及附加”，無需通過該科目）。 - 借貸方向：貸方登記計提稅額；借方登記實際繳納稅額。 - 分錄示例 借：稅金及附加 貸：應交稅費—應交印花稅

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