項目完工工程結(jié)算與工程施工對沖無余額，但是工程施工毛利在借方是負(fù)數(shù)，需要結(jié)平嘛？

青檸

職稱：會計實務(wù)

2023-03-14 14:12

如果項目完工時，工程結(jié)算和施工對沖沒有余額，而施工毛利在借方是負(fù)數(shù)，就需要進(jìn)行平衡處理，以確保財務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。

你好！其實按規(guī)定是不需要結(jié)平的。

2022-04-19 17:13:22

2023-03-14 14:12:59

一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2022-01-13 07:44:54

那這個時候的話，你就直接是沖減你的主營業(yè)務(wù)收入就行了，就不用去變動工程結(jié)算相關(guān)的科目。

2022-02-19 15:23:31

你好，應(yīng)該工程結(jié)算大，他需要確認(rèn)收入的。

2022-06-10 10:53:25

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