25.零點(diǎn)公司為居民企業(yè)，2019年計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)28萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，利潤總額為50萬元，當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。計算企業(yè)所得稅并進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 同學(xué)你好 企業(yè) 所得稅=（50加4）*25% 分錄 借，所得稅費(fèi)用 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅；

零點(diǎn)公司為居民企業(yè)，2019年計入成本，費(fèi)用中實(shí)發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)28萬，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬，利潤總額為50萬，當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。計算企業(yè)所得稅并進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 企業(yè)所得稅由企業(yè)根據(jù)納稅期限和納稅義務(wù)人的納稅義務(wù)在指定時間內(nèi)辦理稅收管理，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅率是25%。在此案例中，零點(diǎn)公司實(shí)發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)8萬，發(fā)生職工福利費(fèi)28萬，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬，合計應(yīng)繳企業(yè)所得稅=50萬×25%=12.5萬元。當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，按照此計算結(jié)果，應(yīng)交納企業(yè)所得稅為12.5萬元。賬務(wù)處理應(yīng)在資產(chǎn)類款項(xiàng)中增加“企業(yè)所得稅應(yīng)交合計”款項(xiàng)，增加12.5萬元，并在負(fù)債類款項(xiàng)中增加“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅應(yīng)交”款項(xiàng)，增加12.5萬元。 拓展知識：企業(yè)所得稅的計算還應(yīng)考慮企業(yè)所得稅優(yōu)惠、減免等情況，以及其他特殊行業(yè)的稅負(fù)政策，妥善處理這些情況，企業(yè)可以降低納稅負(fù)擔(dān)，達(dá)成節(jié)稅目的。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為520萬元，適用的所得稅稅率為25%,計入成本、費(fèi)用中的應(yīng)發(fā)工資薪金總額為400萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)為9萬元，發(fā)生的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別為60萬元、20萬元。假定沒有其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅計算如下:

答： 同學(xué)好，請參考。工資薪金總額為400萬元 工會經(jīng)費(fèi)9萬，稅法允許扣除限額8萬（=400萬*2%），納稅調(diào)增1萬 職工福利費(fèi)60萬，稅法允許扣除限額 56萬（=400萬*14%），納稅調(diào)增4萬 職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，稅法允許扣除限額 10萬（=400萬*2.5%），納稅調(diào)增10萬 該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額=520萬%2B1萬%2B4萬%2B10萬 應(yīng)納所得稅=（520萬%2B1萬%2B4萬%2B10萬）*25%