廖君老師 解答

2023-03-18 10:09

您好，增資1800所占45%的比例份額 與 原股權下降15%對應的長投賬面價值差額，還有追溯調整45%乙公司實現的凈利潤
2019年1月1日，甲公司有關賬務處理如下：
(1)按比例結轉部分長期股權投資賬面價值并確認相關損益。
1800×45%-3000×(60%-45%)÷60%=60(萬元)
借：長期股權投資——乙公司  60
貸：投資收益          60
(2)對剩余股權視同自取得投資時即采用權益法核算進行調整。
借：長期股權投資——乙公司(損益調整)900（2000*45%）
貸：盈余公積——法定盈余公積     90
利潤分配——未分配利潤      810
甲公司因持股比例下降對個別報表長期股權投資賬面價值的影響=60+900=960(萬元)。

k1 追問

2023-03-18 10:38

這道題是要考慮從控制轉為了權益法的做法，是嗎？

廖君老師 解答

2023-03-18 10:40

您好，是的，要考慮轉為了權益法