甲企業為增值稅一般納稅人。本月5月從國外進口一批原材料，海關審定的關稅完稅價格120萬，該批材料分別按10％和13％的稅率向海關繳納了關稅和進口環節增值稅，并取得了相關完稅憑證。該批原材料當月加工成產品后全部在國內銷售，取得銷售收入300萬元（不含增值稅），同時支付運輸費6萬元（不含增值稅，且取得增值稅專用發票），已知該產品適用的增值稅稅率13%。要求：計算甲企業5月份向海關繳納的增值稅和應向稅務機關繳納的增值稅

答： 同學您好，很高興為您解答，請稍后

1.某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人2022年9月發生以下業務:(1)從國外進口一批化妝品，關稅完稅價格90萬元，關稅稅率10%;(2)銷售自產成套化妝品，取得含增值稅價款226萬元，另收取包裝物押金1.13萬元。，(3)以成本為3萬元的原材料委托某縣A企業加工化妝品，取得專用發票上注明的加工費2萬元、輔助材料5000元，受托方按規定代收代繳了稅金;(高檔化妝品適用增值稅稅率13%，消費稅稅率15%)。要求:根據上述資料，計算回答下列問題。(1)計算進口高檔化妝品應繳納的增值稅、消費稅;(2)計算銷售自產成套化妝品應向主管稅務機關繳納的消費稅;(3)計算A企業應代收代繳的消費稅;(4)計算當月應向主管稅務機關繳納的增值稅;

答： (1)計算進口高檔化妝品應繳納的增值稅、消費稅; 關稅完稅價格為90萬元，關稅稅率為10%，則關稅金額為： 90萬元 * 10% = 9萬元 進口高檔化妝品的組成計稅價格為： 90萬元 %2B 9萬元 = 99萬元 高檔化妝品的消費稅稅率為15%，則應繳納的消費稅為： 99 times 15% = 14.8599×15%=14.85萬元 進口高檔化妝品應繳納的增值稅為： 99 times 13% = 12.8799×13%=12.87萬元 因此，進口高檔化妝品應繳納的增值稅為12.87萬元，消費稅為14.85萬元。 (2)計算銷售自產成套化妝品應向主管稅務機關繳納的消費稅; 銷售自產成套化妝品應繳納的消費稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 15% = 30.75(226%2B1.13)/(1%2B13%)×15%=30.75萬元 因此，銷售自產成套化妝品應向主管稅務機關繳納的消費稅為30.75萬元。 (3)計算A企業應代收代繳的消費稅; 根據題目信息，A企業應代收代繳的消費稅為： ((3%2B2%2B0.5)/(1-15%)-3) times 15% = 0.5((3%2B2%2B0.5)/(1?15%)?3)×15%=0.5萬元 因此，A企業應代收代繳的消費稅為0.5萬元。 (4)計算當月應向主管稅務機關繳納的增值稅; 進口高檔化妝品的增值稅為： 90 times (1%2B10%) times 13% = 12.8790×(1%2B10%)×13%=12.87萬元 銷售自產成套化妝品的增值稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 13% = 26.78(226%2B1.13)/(1%2B13%)×13%=26.78萬元 因此，當月應向主管稅務機關繳納的增值稅為： 87 %2B 26.78 = 39.65萬元

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

2. 甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2021年5月發生以下經濟業務：（1）進口一批高檔護膚類化妝品，海關核定的關稅完稅價格85萬元，已繳納關稅4.25萬元。（2）銷售自產成套化妝品，取得含增值稅價款678萬元，另收取包裝物押金3.39萬元。（3）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為97萬元，支付乙公司加工費5萬元（不含增值稅），乙公司沒有同類消費品銷售價格。　　已知：該公司適用的增值稅稅率為13%，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。要求：分別計算該公司業務（1）、業務（2）和業務（3）應繳納的消費稅稅額。

答： 該公司業務（1）、(85+4.25)/(1-0.15)*0.15=15.75 業務（2）(678+3.39)/1.13*0.15=90.45 和業務（3）應繳納的消費稅稅額(97+5)/(1-0.15)*0.15=18