馬莉 追問

2023-03-21 15:31

下午好老師！
22年04月份為降低企業2季度所得稅，假設我在04月份虛列一筆材料50萬，當時分錄為
借：存貨    50萬
     貸：應付帳款—暫估  50萬
借：主營業務成本   50
   貸：存貨   50萬
匯算清繳要將該筆虛列調整，我要做以下分錄：
借：存貨     -50萬
貸： 應付帳款—暫估  - 50萬
借：以前年度損益調整 -50萬
    貸：存貨          -50萬
對不對？

郭老師 解答

2023-03-21 15:36

對的，是的，然后以前年度損益調整月末結轉到利潤分配未分配利潤。

馬莉 追問

2023-03-21 15:45

老師，假設22年度匯算清繳僅這一筆調整事項，而且企業是盈利，我再做如下分錄，
借：以前年度損益調整  50萬*2.5%=1.25萬
  貸：應交稅費——所得稅    1.25萬
借：以前年度損益調整   50-1.25
  貸：利潤分配-未分配利潤  48.75萬
對不對老師？

郭老師 解答

2023-03-21 15:47

對的，是的，是這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 15:47

假設該企業22年度利潤100萬以下

郭老師 解答

2023-03-21 15:48

可以的，可以這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 15:49

我要在A105000表扣除類第30行調增該50萬，對吧？

郭老師 解答

2023-03-21 15:49

你好。對的，是的，是這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 15:53

老師匯算清繳所謂調表不調帳到底啥意思？
我上述操作就是所謂調表不調帳嗎？  就是不去調整22年帳，通過以前年度損益調整 科目最終過渡到未分配利潤，實現不去調整22年度帳套的意思嗎？

郭老師 解答

2023-03-21 15:55

你好，就是你實際有購入，但是沒有發票的這一種，就是調表不調賬，比如你購買的辦公用品，對方沒有給你開發票，你賬上做了費用。

馬莉 追問

2023-03-21 16:02

老師j假設我22年度買了辦公用品1萬，我當時列辦公費1萬，23年5月份也沒來發票，匯算清繳該筆只能調增所得稅，但該筆發票23年6月份又來了，那我24年做23年匯算清繳調減這1萬，對吧？

郭老師 解答

2023-03-21 16:03

可以的，可以這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 16:05

老師如果我確定該發票23年6月一定能來，我可不可在匯算清繳時不調增這一萬呢？

郭老師 解答

2023-03-21 16:06

可以的，但是這個有風險。

馬莉 追問

2023-03-21 16:08

老師j假設我22年度買了辦公用品1萬，我當時列辦公費1萬，23年5月份也沒來發票，匯算清繳該筆只能調增所得稅1萬，這就是所謂的調表不調帳嗎？

郭老師 解答

2023-03-21 16:09

是的，是這個意思的。

馬莉 追問

2023-03-21 16:11

但最終也都是要通過以前年度損益調整科目過度到未分配利潤啊，是不是？

郭老師 解答

2023-03-21 16:12

不是的，你的稅法利潤和會計利潤不一樣，你的會計利潤少了1萬，你的稅法利潤多著這1萬。

馬莉 追問

2023-03-21 16:22

就這1萬來說，如果企業22年度是虧損，調整所得稅申報表增加1萬，會計方面要如何處理呢？是不是啥分錄都不用做呢？

郭老師 解答

2023-03-21 16:23

什么都不需要做處理的。