2、味全公司贈(zèng)送給客戶的糕點(diǎn)200盒，該糕點(diǎn)對(duì)含稅銷售價(jià)格為120元，生產(chǎn)成本為70元/盒；用于市場(chǎng)推廣的100箱新口味餅干無市場(chǎng)價(jià)格，市場(chǎng)成本為50元/箱。要求：該糕點(diǎn)廠向職工發(fā)放和無償贈(zèng)送糕點(diǎn)的行為應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

答： 你好，都是視同銷售200/1.13*0.13,50*（1%2B成本利潤率）*0.13

2、味全公司贈(zèng)送給客戶的糕點(diǎn)200盒，該糕點(diǎn)對(duì)含稅銷售價(jià)格為120元，生產(chǎn)成本為70元/盒；用于市場(chǎng)推廣的100箱新口味餅干無市場(chǎng)價(jià)格，市場(chǎng)成本為50元/箱。要求：該糕點(diǎn)廠向職工發(fā)放和無償贈(zèng)送糕點(diǎn)的行為應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

答： 這里涉及到兩種情形，一個(gè)是糕點(diǎn)廠向職工發(fā)放糕點(diǎn)，另一個(gè)是無償贈(zèng)送糕點(diǎn)。首先，糕點(diǎn)廠向職工發(fā)放糕點(diǎn)的行為應(yīng)當(dāng)納稅，因?yàn)樵摳恻c(diǎn)的售價(jià)比生產(chǎn)成本要高得多，所以糕點(diǎn)廠應(yīng)當(dāng)按照120元/盒的價(jià)格繳納營業(yè)稅和附加稅。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

A 糕點(diǎn)廠(一般納稅人)贈(zèng)送給客戶的糕點(diǎn) 200 盒，該糕點(diǎn)對(duì)含稅銷售價(jià) 格為 120 元，生產(chǎn)成本為 70 元/盒;用于市場(chǎng)推廣的 100 箱新口味餅干無市場(chǎng)價(jià) 格，市場(chǎng)成本為 50 元/箱。問該糕點(diǎn)廠向職工發(fā)放和無償贈(zèng)送糕點(diǎn)的行為應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理?

答： 同學(xué)你好 首先，對(duì)于糕點(diǎn)廠向職工發(fā)放糕點(diǎn)的行為，根據(jù)中國稅法，應(yīng)當(dāng)按照“視同銷售”進(jìn)行處理。這意味著糕點(diǎn)廠需要將糕點(diǎn)的生產(chǎn)成本納入當(dāng)期的成本費(fèi)用中，并計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，由于該糕點(diǎn)售價(jià)比生產(chǎn)成本要高得多，因此糕點(diǎn)廠應(yīng)當(dāng)按照120元/盒的價(jià)格繳納營業(yè)稅和附加稅。 其次，對(duì)于無償贈(zèng)送的行為，根據(jù)中國稅法，無論是贈(zèng)送給客戶還是用于市場(chǎng)推廣，都應(yīng)當(dāng)按照“視同銷售”進(jìn)行處理。這意味著糕點(diǎn)廠需要將禮品的采購成本納入當(dāng)期的成本費(fèi)用中，并計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，由于該禮品無市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)成本為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。 具體來說，對(duì)于贈(zèng)送給客戶的糕點(diǎn)，糕點(diǎn)廠需要將200盒的生產(chǎn)成本70元/盒計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用中，并按照120元/盒的價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，由于該糕點(diǎn)是免費(fèi)贈(zèng)送，因此還需要計(jì)算個(gè)人所得稅并申報(bào)繳納。 對(duì)于用于市場(chǎng)推廣的餅干，由于無市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)成本50元/箱為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。糕點(diǎn)廠需要將100箱的生產(chǎn)成本3500元計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用中，并按照50元/箱的價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，由于該禮品是用于市場(chǎng)推廣而非免費(fèi)贈(zèng)送，因此不需要計(jì)算個(gè)人所得稅。