老師好，請(qǐng)問我去年有一季度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額不足一元，我分錄是借：所得稅 0.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅費(fèi)0.5，，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅費(fèi)0.5 貸：營(yíng)業(yè)外收入 0.5，這樣處理的，現(xiàn)在我填去年全年的匯算清繳，主表所得稅這0.5填到哪呢

答： ?你好；? 這部分是在營(yíng)業(yè)外收入 ； 計(jì)入利潤(rùn)表的? 利潤(rùn)總額去的；? ??

老師好，請(qǐng)問我去年有一季度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額不足一元，我分錄是借：所得稅 0.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅費(fèi)0.5，，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅費(fèi)0.5 貸：營(yíng)業(yè)外收入 0.5，這樣處理的，現(xiàn)在我填去年全年的匯算清繳，主表所得稅這0.5填到哪呢

答： 你應(yīng)該將0.5填在主表的“其他應(yīng)補(bǔ)(退)稅項(xiàng)目”里，因?yàn)槟闶窃谌ツ暧幸患径绕髽I(yè)所得稅未繳清的情況下，將稅款做了分錄調(diào)整，所以在匯算清繳時(shí)需要將其補(bǔ)足。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2021年度有滯納金100元，已經(jīng)做到營(yíng)業(yè)外支出。借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金100，貸銀行存款100元.在2022年度所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)整利潤(rùn)100元，補(bǔ)繳所得稅2.5元這個(gè)補(bǔ)繳的2.5元所得稅，要怎么做會(huì)計(jì)分錄補(bǔ)繳的2.5元《1》借：所得稅費(fèi)用2.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅2.5 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅2.5貸：銀行存款2.5《2》借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交所得稅2.5借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交所得稅2.5貸：銀行存款2.5《3》借：以前年度損益調(diào)整2.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交所得稅2.5借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交所得稅2.5貸：銀行存款2.5

答： 這個(gè)金額不大，可以直接確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的