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999

職稱： 注冊會計師

2023-03-25 19:09

進項稅可以加計10%扣除，主要是借助轉移定價來實現的。即商品的批發價格，由供應商的價格加上進項稅來報告，以供銷售商再次開具增值稅發票使用。但要注意，這里所需要報告的進項稅額是若干進項稅額乘以10%，而不是購買商品時已經包含的進項稅額。比如，購買了1000元的商品，其中有120元的進項稅，則應在轉移定價時將進項稅欄上填寫12元（120*10%）。

緊張的冬日 追問

2023-03-25 19:09

原來如此，謝謝老師的指導！另外，轉移定價在實際操作中還需要注意什么呢？

999 解答

2023-03-25 19:09

在轉移定價的過程中，需要注意雙方的合同內容，特別是合同中是否包含發票金額，以及兩方賬戶的差異性，還需要關注國家的相關政策規定，以確保納稅的公正性。另外，還需要確保企業及個人在轉移定價過程中能夠按照雙方約定的價格支付，保證可溯源性。

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進項稅可以加計10%扣除，主要是借助轉移定價來實現的。即商品的批發價格，由供應商的價格加上進項稅來報告，以供銷售商再次開具增值稅發票使用。但要注意，這里所需要報告的進項稅額是若干進項稅額乘以10%，而不是購買商品時已經包含的進項稅額。比如，購買了1000元的商品，其中有120元的進項稅，則應在轉移定價時將進項稅欄上填寫12元（120*10%）。
2023-03-25 19:09:25
抵減時，借，應交稅費～未交增值稅，貸，其他收益
2019-06-03 08:46:22
一般應用舉例 某企業屬于加計抵減行業，2019年5月不含稅銷售額為200萬元，購買辦公樓不含稅金額為100萬元（資產相關），購買物業服務不含稅10萬元，則考慮加計抵減，不動產一次抵扣，應繳納增值稅12-9.6×1.1=1.44萬元，其會計處理為： 取得收入： 借：銀行存款 212 貸：主營業務收入 200 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 12 取得進項： 借：固定資產-辦公樓 100 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 9 貸：銀行存款 109 借：管理費用 10 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 0.6 貸：銀行存款 10.6 加計抵減： 借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款） 0.96 貸：其他收益 0.06 固定資產-辦公樓 0.9 同時，企業如難以區分則整體計入其他收益。 月末結轉： 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交） 1.44 貸：應交稅費-應交增值稅（未交） 1.44 次月繳納： 借：應交稅費-應交增值稅（未交） 1.44 貸：銀行存款 1.44
2021-06-19 16:09:15
對于賓館服務業，這個需要住宿收入占主營業務收入比例大于50%以上。 賬務處理是： 借：應交稅費——應交增值稅（加計扣除） 貸：營業外收入——減免稅費 這個是加計扣除10%的進項稅額的分錄。 對于進項稅額，驗進項稅后，直接計入應交稅費——應交增值稅（進項稅額）科目
2019-04-17 16:55:31
1、 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 1000 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅 300 應交稅費-轉出未交增值稅 700 借：轉出未交增值稅 700 貸：應交稅費-未交增值稅 700 2、加計15% 借：應交稅費-未交增值稅 700 貸：銀行存款655 其他收益 300*15% 45
2021-10-26 17:16:14
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