我們企業把自己的設備租賃出去,如果租賃時間是2年,租賃挺高,13萬元,和設備購置價款一樣高,那會被稅務判定為融資租賃嗎?

不見不散
于2023-03-29 12:29 發布 ??728次瀏覽
- 送心意
meizi老師
職稱: 中級會計師
2023-03-29 12:29
你好; 出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇,出資向供貨人購買租賃物件,并租給承租人使用,承租人則分期向出租人支付租金,在租賃期內租賃物件的所有權屬于出租人所有,承租人擁有租賃物件的使用權。 (如果你們是這個意思來租賃 ; 那么就是融資租賃的 )
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你好;?出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇,出資向供貨人購買租賃物件,并租給承租人使用,承租人則分期向出租人支付租金,在租賃期內租賃物件的所有權屬于出租人所有,承租人擁有租賃物件的使用權。? (如果你們是這個意思來租賃 ; 那么就是融資租賃的? )
2023-03-29 12:29:55
你好,你這邊還有罰息?超期了嗎?
2023-11-27 11:52:14
你好,這個罰息做財務費用利息里面
2023-11-27 12:05:43
同學你好
這個可以的
2023-03-29 12:06:06
參考答案:
①租賃方案:
租賃期/可使用年限=4/5=80%,大于75%,屬于融資租賃,所以租賃費不可在稅前扣除。
租賃資產的計稅基礎=120×4=480(萬元)
租賃資產的年折舊額=480×(1-5%)/5=91.2(萬元)
②自購方案:
自行購置方案年折舊額=400×(1-5%)/5=76(萬元)
第4年末設備賬面價值=400-76×4=96(萬元)
第4年末回收余值相關流量=80+(96-80)×25%=84(萬元)
稅后有擔保利息率=8%×(1-25%)=6%
由于租賃凈現值大于0,所以應當選擇租賃方案。
2022-04-14 20:16:38
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