怎么進行納稅籌劃

劉艷紅老師

職稱：中級會計師

2023-04-08 21:17

1. 充分利用國家稅收優惠政策。

比如市場知名度較高的霍爾果斯綜合保稅區，立足于綜合保稅區作為特殊海關監管區的優惠政策，充分利用“課稅對象”和“適用稅率”兩方面優勢，霍爾果斯綜合保稅區成功吸引了食品加工、黃金首飾加工、裘皮服裝加工、中醫藥產業、跨境電商及保稅物流等領域的重大項目相繼落地。

2. 設立個人獨資企業和個體戶。

某大企業承包小企業，是繼續使用原有的企業營業執照，還是變更為個體工商戶？

3. 注冊在西部地區立享15%優惠

4. 一般納稅人拆解成小規模納稅籌劃。

以深圳某生產企業為例，該企業年銷售收入為400萬，1-4月的銷售額為200萬，有60%的生產材料可以取得進項發票。

那么轉換身份前應繳增值稅（按一般納稅人計算）：

200*16%+(400-200)*13%-200*60%*16%-(400-200)*60%*13%=23.2萬元。

轉換身份后應繳納（按小規模納稅人計算）：

400*3%=12萬元。

5. 先定收入確認的時間，再稅務籌劃。

企業應當根據自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間，比如賒銷合同，修改一下合同的收款時間，就有可能晚一年才交增值稅。

6. 做管理費用文章。

企業可提高壞賬準備的提取比率，壞賬準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。

7.找到避稅天堂設立企業。

8. 用而不“費”。

中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。

9. 要想籌劃個稅，需要成立雙層公司。

成立一個合伙企業或者投資公司再投資實際經營公司，分紅將節稅20%以上。