???????? 追問

2023-05-09 16:46

就是業務招待費*60%，并且不超過收入的千分之五？那已經超過了，比如22年的收入是50萬，業務招待費的發生額是9000元，那已經超過了，應該怎么做呢？

meizi老師 解答

2023-05-09 16:48

你好1； 是的；超過了就調整的；    比如
業務招待費在企業所得稅稅前的列支標準是：按發生額外的60%與收入的千分之五相比較，取最小值在企業所得稅稅前列支。其他的發生額與此數的差額屬于調增，不能在企業所得稅稅前列支。

如業務招待費發生額外是10萬元，當年營業收入是1000萬元，業務招待費的60%是6萬元，收入的千分之五是5萬元，因此只能在企業所得稅稅前列支5萬元。另外10-5=5萬元不能在企業所得稅稅前列支，屬于調增應納稅所得額5萬元。
  

???????? 追問

2023-05-09 16:55

那22年的收入是50萬，業務招待費是9000元，9000*60%=5400元，50萬*0.005=2500元，現在最小值是2500元，9000-2500=6500元，那這6500元就需要調整？是在企業所得稅年報哪里調呢？

meizi老師 解答

2023-05-09 16:57

你好；  那稅前扣除 2500 ； 超過 部分的 9000-2500 調增   ；納稅調整表 里面有招待費欄次的  

???????? 追問

2023-05-09 17:03

在納稅調整表里面的業務招待費支出里面的賬載金額填9000 ，稅收金額填2500，調增金額填6500？

meizi老師 解答

2023-05-09 17:04

你好 ；     是的； 就是這樣的意思哈   

???????? 追問

2023-05-09 17:13

那工資薪金和社保的賬載金額和實際發生額就是填科目余額表上的本年累計數？

meizi老師 解答

2023-05-09 17:14

你好 ；  是 的；累計金額來的   

???????? 追問

2023-05-09 17:23

工資薪金和社保的賬載金額和實際發生額應該是填本年累計貸方金額吧？借方的不對，

meizi老師 解答

2023-05-09 17:29

你好 1；  是的；都是累計的金額的  ；因為你是年報的