小魚兒 追問

2023-05-11 09:39

第一種方式是包含處置部分嗎？如果考慮處置部分，累計折舊就會形成一個負數。這種情況是不是只能選擇第二中方式

樸老師 解答

2023-05-11 09:48

同學你好
這個不含的
你處置了的那部分金額沒折舊不是嗎
如果都折舊完了就包含

小魚兒 追問

2023-05-11 09:59

比如今年處置固定資產原值31000，累計折舊30070，在填表的時候是不是就考慮該處置資產的原值和折舊。如果不考慮，那么原值及累計折舊就和賬面余額對不上

樸老師 解答

2023-05-11 10:06

同學你好
差額是不是殘值

小魚兒 追問

2023-05-11 11:07

是的，差額是殘值

樸老師 解答

2023-05-11 11:17

這個是正常的呀

你把殘值填寫在余額里面

小魚兒 追問

2023-05-11 12:46

之前確認過存貨跌價準備，當存貨出售時，會計上之前確認的存貨跌價會沖減成本，導致會計利潤增加，即存貨跌價轉銷賬務處理。但是實際稅務利潤沒這么多，這部分存貨跌價準備需要做納稅調減，怎么填A105090表

樸老師 解答

2023-05-11 12:58

企業計提的資產減值準備金在企業所得稅申報表中的A105000《納稅調整項目明細表》第33行“（二）資產減值準備金”：
填報壞賬準備、存貨跌價準備、理賠費用準備金等不允許稅前扣除的各類資產減值準備金納稅調整情況。
第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的資產減值準備金金額（因價值恢復等原因轉回的資產減值準備金應予以沖回）。若第1列≥0，第3列“調增金額”填報第1列金額。若第1列＜0，第4列“調減金額”填報第1列金額的絕對值。
由于資產處置、報廢、盤虧等原因，結轉已計提的減值準備，不屬于轉回的資產減值準備，在企業所得稅申報表中的A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》第2列“資產損失準備金核銷金額”：填報納稅人會計核算當年度通過準備金項目核銷的資產損失金額。
已作壞賬損失處理后又收回的應收款項屬于企業收入總額中的其他收入。企業計提的資產減值準備金填報在企業所得稅申報表中的A105000《納稅調整項目明細表》第11行“（九）其他”：
填報其他因會計處理與稅收規定有差異需納稅調整的收入類項目金額。若第 2 列≥第 1 列，第 3 列“調增金額”填報第 2-1 列金額。若 第 2 列＜第 1 列，第 4 列“調減金額”填報第 2-1 列金額的絕對值。