大鯊魚 追問

2023-05-13 10:35

對！一般加工費發票我是先由制造費用-加工費進賬然后轉入生產成本-基本生產成本-制造費用科目！但是當月做的時候突然發現該科目余額出現負數了

玲老師 解答

2023-05-13 10:35

您好，那您看一下明細賬是不是您結轉到庫存商品里？數據結轉多了。
如果是這情況，就把多結轉的紅沖。

大鯊魚 追問

2023-05-13 10:46

嗯~老師的意思是把那部分多結轉成委托加工物資成本的加工費用（負數部分）用紅字沖減?然后那部分做暫估入賬處理是吧？ 可否提供具體的賬務分錄嗎？謝謝

玲老師 解答

2023-05-13 10:50

你好。您是受托加工方，是不是還是委托加工方？

大鯊魚 追問

2023-05-13 10:58

我這邊是原材料自行加工出售然后加工發票是另外公司開給我們的

玲老師 解答

2023-05-13 11:02

。那你把你結轉時的分錄發給我看一下，看你原來用了哪個？

玲老師 解答

2023-05-13 11:26

把原來做錯的分錄發來，我看一下用的哪個科目？然后我給你寫調整的分錄。

大鯊魚 追問

2023-05-13 12:32

這個是我加工發票進賬、然后使用加工費用的分錄

玲老師 解答

2023-05-13 12:36

你好，我覺得你們這個賬務處理不對。不單純說是負數的問題。您是不是屬于受托加工的那一方？然后收回來委托加工的商品，然后自己在生產領用，是這情況嗎？您補充一下您的業務情況。

玲老師 解答

2023-05-13 12:39

然后單純看制造費用這個科目，你原來借方是30多萬，現在貸方領出來。1000多那負數也不對。

玲老師 解答

2023-05-13 12:40

如果您是委托加工的委托方，我可以發給你正確的賬務處理，我看你那個分錄不對。

大鯊魚 追問

2023-05-13 12:42

沒有30多萬是3萬多~我們單位是材料買進來然后自己加工再對外出售~但是加工會涉及到加工費用~所以有加工發票開進來~

玲老師 解答

2023-05-13 12:46

我發給你完整的業務分錄，你參考一下。

玲老師 解答

2023-05-13 12:50

你好
 1自己加工時 ，借生產成本，貸原材料，借生產成本，貸制造費用
2入庫 ：借原材料/半成品 ，貸生產成本
3 發出再加工 




 (1)發給外單位加工的物資，按實際成本：

借：委托加工物資

貸：原材料

庫存商品

材料成本差異(或借方)
 (2)支付加工費用、應負擔的運雜費等：

借：委托加工物資

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等
 (3)收到加工完成驗收入庫的物資和剩余物資，按實際成本：

借：原材料

庫存商品

貸：委托加工物資 
4自己生產再領用時  
借生產成本，貸原材料
最后是完工入庫
這樣的操作 
把你錯的分錄紅沖，做這個正確的分錄就可以了

大鯊魚 追問

2023-05-13 12:56

嗯嗯~非常感謝老師非常詳細的提供了做賬過程中的賬務分錄還有就是回到開始加工費用如何暫估入賬？

玲老師 解答

2023-05-13 14:03

加工的費用就按實際合同約定的金額。就是實際應該支付的金額。要是能取得專用發票，就不考慮進項。要是不能取得專用發票，不能抵扣，就是價稅合計的金額。

玲老師 解答

2023-05-13 14:03

這個加工費就是委托加工的那個加工費。是你們雙方約定的價格。