何萍香老師 解答

2023-05-24 09:10

老師舉個例子幫助同學理解一下:
比如稅法認可(預計未來可于稅前抵扣金額)一共1500，每年實際發生400，前兩年形成的200資本公積，第三年需要轉回么?是不是第三年只要計提400*3-500就行了然后把200資本公積轉過來
第一年:會計確認管理費用400，稅法預計總額是1500，當年是500，納稅調增400，同時確認遞延:
借:遞延所得稅資產 100+25 
貸:所得稅費用-遞延所得稅費用100
資本公積-其他資本公積25
第二年:
借:遞延所得稅資產 100+25 
貸:所得稅費用-遞延所得稅費用100
資本公積-其他資本公積25
第三年:
借:遞延所得稅資產 100+25 
貸:所得稅費用-遞延所得稅費用100
資本公積-其他資本公積25
基于預計的1500沒有變化哦。
能到實際行權(1500如期發生)的當年:
借:所得稅費用-遞延所得稅費用300
資本公積-其他資本公積75
貸:遞延所得資產375

@ 追問

2023-05-24 09:29

請允許我說下，我都沒明白，為什么根據股票的期末價格就可以確定未來稅前抵扣金額，   然后，您幫忙解釋的每年實際發生400，這是什么意思，前兩年形成的200資本公積，是因為（500-400）*2=200嘛，我腦子確實慢，沒看明白

何萍香老師 解答

2023-05-24 09:46

每年實際發生400這個是舉例已知條件哈！
第二個問題你理解的是對的哈！很棒啊

@ 追問

2023-05-24 09:53

謝謝老師，我是沒有學習股份支付，直接跳到這章節發現還是不行，還是需要回去看下股份支付章節

何萍香老師 解答

2023-05-24 09:58

不客氣，你再去系統性學一下，相信你一定可以的，加油祝你考試順利通過！早點拿證哈