春花秋實 追問

2023-05-26 15:31

老師您好！情況是這樣的，去年5月份有收到137萬多的專票，就是對方欠了我們公司的貨款，沒錢付就抵給我們這套寫字樓，之前對方只開了票，沒過戶，現在法院判決很可能不抵房子給我們，但是在去年收到發票，我就做了無票收入，進項也抵扣了，借：固定資產1308891.43，應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅）65444.57 ，貸：應收賬款1374336元。從去年到現在每個月都在計提折舊還要紅沖，我想知道我需要更正涉及全部的賬務處理及更正之后涉及到哪些相關報表的一些處理，這整個過程是對我現在的水平來說是沒有頭緒的，知道大概要怎樣去做，但還從來沒操作做過怕弄巧成拙搞錯了又將造成更多的問題難以收拾……所以肯求老師幫我一一耐心解答！

春花秋實 追問

2023-05-26 15:35

老師您好！在去年12月的賬上做：1沖減固定資產的分錄，借：應收賬款      貸：固定資產，應交稅費——應交增值稅（進項稅）。2沖減2022年12月的收入，借：營業收入，應交稅費——應交增值稅（銷項稅）  貸：應收賬款     3沖減2022年6月至12月份累計折舊，借：累計折舊，貸：管理費用。       在2023年5月份的賬上做： 4沖減2023年1月至4月份的累計折舊，借：累計折舊，貸：管理費用。      需要修改相關報表的數據有：2022年的工商年報、2022年12月份的增值稅申報表、2022年第四季度財務報表、2022年第四季度企業所得稅表、2022年財務報表年報、2022年企業所得稅匯算清繳表。老師還有沒有我沒有想到需要更改數據的？2022年的手工賬，2023年是財務系統做賬的，期初數據不能在財務系統上面改怎么辦？

樸老師 解答

2023-05-26 15:36

同學你好
那你這個房子要紅沖的吧
發票給你開的專票嗎

春花秋實 追問

2023-05-26 15:44

老師您好！是5%的專票，我上面做了相關的財務處理，麻煩幫忙看看有沒有什么問題？

樸老師 解答

2023-05-26 16:00

同學你好
那就原分錄負數紅沖
然后累計折舊的做調增

春花秋實 追問

2023-05-26 16:00

老師您好！分錄改一下：進項稅轉出處理，借:固定資產65444.57元，貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）65444.57元。2沖減，借：應收賬款1374336元      貸：固定資產1374336元，。3沖減2022年11月的收入，借：營業收入1216226.55，應交稅費——應交增值稅（銷項稅）158109.45元  貸：應收賬款 1374336元    4沖減2022年6月至12月份累計折舊，借：累計折舊5181.03*7個月=36267.21元，貸：管理費用36267.21元。 5在2023年5月份的賬上沖減從2023年1月至4月份累計折舊，借：累計折舊5181.03*4個月=20724.12元，貸：管理費用20724.12元。

樸老師 解答

2023-05-26 16:06

對的
這樣做就可以了
但是沖減累計折舊的話最后一個分錄管理費用貸方要換成利潤分配未分配利潤

春花秋實 追問

2023-05-26 16:10

老師您好！這樣做待認證進項稅沒有減少，然后還涉及到退稅，還有管理費用換成了未分配利潤那不涉及到多交稅呀？累計折舊高增也增加了應納稅所得額3萬多，這樣稅都增加了好多

樸老師 解答

2023-05-26 16:13

同學你好
這個沒退稅呀
你進項不是轉出了嗎

春花秋實 追問

2023-05-26 16:16

老師您好！我還沖減了去年的收入呀，因為12月只有50多萬的收入，就在去年11月份做了沖減5月份的收入（收到發票做了無票收入）

樸老師 解答

2023-05-26 16:31

同學你好
收入不能沖減呀
為啥沖減

春花秋實 追問

2023-05-26 16:34

老師您好！因為對方抵給我們的房子很可能不屬于我們了，所以就要沖減收入呀

樸老師 解答

2023-05-26 16:40

同學你好
你的收入和你收到抵債的固定資產不牽扯

你的固定資產要回去不給你了
但是收入發生了呀
如果你沖減了收入那稅局可能會查賬

春花秋實 追問

2023-05-26 16:52

老師您好！我都沒有收到錢，現在連房子也收不到了，還是不能沖減收入嗎？

樸老師 解答

2023-05-26 16:56

同學你好
不能
你掛應收就可以

春花秋實 追問

2023-05-27 10:08

老師早上好！我們是小企業會計準則，適用未來適用法。沖減去年的相關分錄能不能做到今年5月份的賬上?  然后導致今年的利潤表與增值稅申報表、所得稅表上的收入都不一致，等明年匯算清繳的時候直接改年報行不行呢？如果改去年的賬務處理，就要改去年的好多張表實在是太麻煩了……  1進項稅轉出處理，借:固定資產65444.57元，貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）65444.57元。   2沖減，借：應收賬款1374336元 ,貸：固定資產1374336元。   3沖減2022年的收入，借：營業收入1216226.55，應交稅費——應交增值稅（銷項稅）158109.45元  貸：應收賬款 1374336元    4沖減2022年6月至12月份累計折舊，借：累計折舊5181.03*7個月=36267.21元，貸：管理費用36267.21元。 5在2023年5月份的賬上沖減從2023年1月至4月份累計折舊，借：累計折舊5181.03*4個月=20724.12元，貸：管理費用20724.12元。

樸老師 解答

2023-05-27 10:24

去年的收入不能紅沖
管理費用最后一個分錄就是利潤分配未分配利潤

春花秋實 追問

2023-05-27 10:39

老師您好！您的意思是說第3個沖減2022年的收入不能做，還有第4個分錄要換成未分配利潤，那就會涉及到調增所得稅嗎？這些財務處理做到今年5月份行不行？然后導致今年的利潤表的營業收入與其他幾個表不一致有什么問題？應怎么處理呢？

樸老師 解答

2023-05-27 10:47

同學你好
對的
這個會涉及的哦

春花秋實 追問

2023-05-27 10:59

老師您好！調整的分錄做到今年會影響今年的報表數據不一致怎么辦呢？去年的所有報表還要去更改數據嗎？

樸老師 解答

2023-05-27 11:07

如果是:報表不一致那就直接調整報表數據,不需要做憑證,但可以在賬簿本年利潤科目對應月份摘要備注一下以便以后核對。