學(xué)堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:07

但是固定資產(chǎn)是找的外部的評估機構(gòu)進行評估的，出具了評估報告。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候也按照評估值做的，增值部分不需要在確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并且為資本公積增加嗎

meizi老師 解答

2023-05-31 17:08

你好1； 這個不單獨做賬的 ； 不單獨做哈   

學(xué)堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:16

前幾天有個金金老師怎么說要對增值部分計提折舊，他還說只要是外部評估機構(gòu)出具報告的都可以稅前扣除的，我都蒙了，每個老師回答的都不一樣，聽誰的啊

學(xué)堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:19

公司原有資產(chǎn)65萬，評估了107萬，因為之前這個股東用資產(chǎn)出資購買的股權(quán)，現(xiàn)在要把這部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，所以找評估公司對現(xiàn)有資產(chǎn)做了評估，我是想問增值42萬的部分是否要做賬務(wù)處理并且計提折舊不

meizi老師 解答

2023-05-31 17:19

你好；  只是針對股權(quán)轉(zhuǎn)讓處理的； 不單獨做科目的  

學(xué)堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:23

老師，回答一下我剛才的提問，不做處理的話，下次股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值怎么確認(rèn)

學(xué)堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:24

這次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)按照評估報告上做的原值，咱們會計上不做記錄，那不是跟他們的不一致了

meizi老師 解答

2023-05-31 17:24

你好 ；   股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值看你實繳金額的；   轉(zhuǎn)讓出去； 之前看老股東的實繳金額來  判斷原值的  

學(xué)堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:31

對于資產(chǎn)評估增值后是否需要計提折舊，有明確的稅法條文嗎

meizi老師 解答

2023-05-31 17:34

你好；   
從所得稅的角度來看，不能計提折舊。


不用折舊的；；如果你要折舊； 也可以的；所發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值可以計提折舊,但在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除   ；相關(guān)的  文件是比如 
根據(jù)中華人民共和國國務(wù)院令第512號《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括生物資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨及長期待攤費用等，以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。該歷史成本，僅指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出。貴公司持有固定資產(chǎn)期間，對資產(chǎn)評估增值或者減值的，除國家稅務(wù)總局、財政部規(guī)定的可以確認(rèn)損益外，均不得調(diào)整資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。因此，對應(yīng)的對資產(chǎn)評估增值部分資產(chǎn)計提了折舊的，也需要納稅調(diào)整，已計提折舊的也不能在企業(yè)所得稅前扣除。

學(xué)堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:47

那就是說，固定資產(chǎn)持有期間，無論它評估后是否增值或者減值，會計上都不用做賬務(wù)處理嗎，股權(quán)轉(zhuǎn)讓對它的評估只是做股轉(zhuǎn)的一個參考價值，資產(chǎn)出售、入資或者資產(chǎn)重組這三種是不是評估后要做賬務(wù)處理

meizi老師 解答

2023-05-31 17:49

你好；    1； 是的；  你可以這樣來理解的