Reborn 追問

2022-08-10 14:37

老師，市場價值就是買賣雙方自愿的價格嗎？出售固定資產的會計分錄應該怎么做？

小默老師 解答

2022-08-10 14:42

嗯嗯，雙方根據市場協商的價格
借，銀行存款
貸，固定資產清理
應交稅費-增值稅




借，固定資產清理
累計折舊
貸，固定資產




借，資產處置損益
貸，固定資產清理（差額）

Reborn 追問

2022-08-10 14:55

老師，你能幫我看一下具體的數應該填多少嗎？                                                                                                          借，銀行存款4175.39
貸，固定資產清理4175.39*（1+3%）
應交稅費-增值稅  4175.39*（1+3%）*2%   
                                                                                                           
借，固定資產清理4175.39
累計折舊277290.61
貸，固定資產281466 
    
                                                                                                                                      
  借，資產處置損益
貸，固定資產清理（差額）
              最后一個會計分錄沒有看懂

小默老師 解答

2022-08-10 15:12

 借，銀行存款4175.39
貸，固定資產清理4053.78
應交稅費-增值稅4053.78*0.03=121.61


借，應交稅費-增值稅40.54
貸，營業外收入40.54

借，固定資產清理4175.39
累計折舊277290.61
貸，固定資產281466


借，資產處置損益121.61
貸，固定資產清理121.61

Reborn 追問

2022-08-10 15:17

老師，是小規模納稅人也是你這樣算的嗎？

小默老師 解答

2022-08-10 15:21

根據《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）、《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第90號）、《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）的文件規定，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%)
應納稅額=銷售額×2%




自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。

Reborn 追問

2022-08-10 15:28

老師，你就跟我說數是一樣的嗎？因為我老是算不對

小默老師 解答

2022-08-10 15:29

小規模納稅人，目前政策是免稅的，所以為：
借，銀行存款4175.39
貸，固定資產清理4175.39

借，固定資產清理4175.39
累計折舊277290.61
貸，固定資產281466