土地開發(fā)成本的核算。某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9％

答： 你好； 你具體業(yè)務(wù)是什么 ；才好判斷的；? ?

中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，適用簡易計(jì)稅方法，該項(xiàng)目總面積2萬平方米，支付土地使用權(quán)價(jià)款8500萬元，發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費(fèi)用200萬元、利息費(fèi)用520萬元（利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機(jī)構(gòu)證明）、管理費(fèi)用1100萬元、銷售費(fèi)用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。公司營銷部門制定出兩種方案：第一種方案是以13800元單位平均售價(jià)掛牌第二種方案是以12900元單位平均售價(jià)掛牌要求：計(jì)算兩種方案的凈利潤（要算出應(yīng)納增值稅，應(yīng)納附加稅，應(yīng)納土地增值稅，利潤總額，應(yīng)納所得稅）

答： 中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下的北京輝煌房地產(chǎn)有限公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)商，他們銷售的是一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓。我們需要計(jì)算兩種銷售方案下的凈利潤。 凈利潤是公司經(jīng)營利潤的一個(gè)重要指標(biāo)，它包括收入減去成本、稅金和費(fèi)用。我們需要確定每種方案的收入、成本、稅金和費(fèi)用，然后計(jì)算出凈利潤。 首先，我們先來計(jì)算第一種方案下的凈利潤： 1.收入：已知售價(jià)為13800元/平方米，總建筑面積為2萬平方米，所以總收入為13800元/平方米 * 2萬平方米 = 27,600,000元 2.成本：已知土地使用權(quán)價(jià)款為8500萬元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)為1000萬元，直接建筑成本為6000萬元，綠化工程費(fèi)用為200萬元，利息費(fèi)用為520萬元，管理費(fèi)用為1100萬元，銷售費(fèi)用為800萬元。所以總成本為24,420,000元 3.注意：在計(jì)算成本時(shí)，我們需要考慮利息費(fèi)用的處理。雖然利息費(fèi)用無法提供金融機(jī)構(gòu)證明，但是因?yàn)楣疽呀?jīng)按照不超過同期銀行貸款利率進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用核算，因此可以在計(jì)算房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅成本時(shí)扣除。 4.應(yīng)納增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，房地產(chǎn)銷售額的增值稅稅率為5%，所以應(yīng)納增值稅為27,600,000元 * 5% = 1,380,000元 5.應(yīng)納附加稅：根據(jù)《中華人民共和國附加稅法》，附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%，教育費(fèi)附加的稅率為3%，地方教育附加的稅率為2%。所以應(yīng)納附加稅為1,380,000元 * （7%%2B3%%2B2%） = 16,560元 6.應(yīng)納土地增值稅：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照利潤的一定比例繳納土地增值稅。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法實(shí)施條例》，普通住宅的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%的，可以免征土地增值稅。所以應(yīng)納土地增值稅為（27,600,000元 - 24,420,000元）/（1 %2B 5%） * 5% * （1 - 20%）= 144,833.33元 7.利潤總額：利潤總額 = 總收入 - 總成本 - 應(yīng)納增值稅 - 應(yīng)納附加稅 - 應(yīng)納土地增值稅 = 27,600,000元 - 24,420,000元 - 1,380,000元 - 16,560元 - 144,833.33元 = 1,698,596.67元 8.應(yīng)納所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以應(yīng)納所得稅為1,698,596.67元 * 25% = 424,649.17元 因此，第一種方案的凈利潤為1,698,596.67元 - 424,649.17元 = 1,273,947.5元

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

5.甲公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2016年6月1日甲公司開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2019年8月31日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開發(fā)成本中地價(jià)款為10000萬元，土地面積為15000平方米，可供銷售的建筑面積為40000平方米。2019年9月甲公司銷售收入為29000萬元，銷售建筑面積為21800平方米。要求：對甲公司銷項(xiàng)稅額的抵減進(jìn)行賬務(wù)處理。該怎么做分錄

答： 一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)交增值稅=（29000-5450）/1.09?0.09=1944.5 借:銀行存款 29000 貸:主營業(yè)務(wù)收入（倒擠差額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅1944.5 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)， 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:開發(fā)成本（包含地價(jià)和建屋