A公司2019年1月1日以1000萬元的價(jià)格取得幣公司20%的股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，采用權(quán)益法核算取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資。投資日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，均為4500萬元，2019年B公司取得凈利潤(rùn)500萬元。同時(shí)當(dāng)年取得的作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算的債券投資2019年年末的市價(jià)相比取得成本上升100萬元。是法規(guī)定我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)的股息紅利免稅。A公司2019年的利潤(rùn)總額為500萬元。A公司和B公司的所得稅稅率均為25%。期初不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，未來有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。要求計(jì)算A公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資，2019年年末的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，說明是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅，并編制A公司有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

羅雯老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-06-15 14:17

你好
A公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=1000
2019年年末的賬面價(jià)值=1000+（500+100）*20%=2200；計(jì)稅基礎(chǔ)=1000
不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅
（500）*25%=125
借：所得稅費(fèi)用125
貸：應(yīng)交所得稅125