Doris楊碩 追問

2017-12-30 10:18

老師，我們是勞務外包公司，如果我們自行購買部分材料，那么我們需要給甲方開具發票嗎？發票具體怎么開呢？稅目（工程款還是勞務費呢) 稅率按3%？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 10:24

您好，需要給甲方開具發票的。開發票時，應該開具工程款，稅率按3%。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 10:26

老師， 如果我們開3%，那我們收到的所有進項都不可以抵扣？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 10:27

您好，是的，不能抵扣的。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 10:33

老師，還有一個問題請教一下，就是比如我們勞務外包公司1月金稅系統發票匯總表統計銷項稅為40多萬，沒有進項抵扣，其中開票多為外地項目，涉及稅務預交的情況，請問會計上怎么處理預交稅款，怎么和金稅盤的發票匯總表聯系起來，我們實際必須繳納40多萬？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 10:40

您好，預繳稅款分錄，借；應交稅費-應交增值稅，貸；現金或者銀行存款。開發票以后，借；應收賬款，貸；主營業務收入，應交稅費-應交增值稅。其中應交增值稅一借一貸，就抵減了。交稅按抵減后的金額交就行。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 11:57

老師，外地施工，所得稅附加稅也需要每月預交嗎？請問會計分錄怎么做，謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 12:00

您好，是的，交稅時分錄，借；應交稅費-應交城建稅，應交稅費-應交教育費附加，應交稅費-應交地方教育附加費，貸：現金或者銀行存款。計提時，借：稅金及附加，貸；應交稅費-應交城建稅，應交稅費-應交教育費附加，應交稅費-應交地方教育附加費。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 12:04

那所得稅按什么預交呢?謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 12:07

您好，一般是按工程款的0.2%預繳。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 12:14

那老師所得稅的分錄又是怎么做呢？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 12:17

您好，交稅時，借；應交稅費-應交企業所得稅，貸：現金或者銀行存款。計提時，借；所得稅，貸；應交稅費-應交企業所得稅。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 12:20

老師，您好，那到年底  是不是按應繳減去預交所得稅來繳納所得稅，如果多預交了呢？要怎么處理呢？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 12:23

您好，到年底是按應交減去預交來交所得稅的。如果多交了，申請退稅或者抵頂以后的所得稅。

Doris楊碩 追問

2017-12-30 13:30

老師，還有一個問題，請問預交所得稅是按每個月的開票銷售額預交還是按銷項稅預交呢？謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 16:42

您好，一般是按收到的工程款金額來預繳的。