高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅如何計(jì)算企業(yè)所得稅

答： 高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅一般是指技術(shù)授權(quán)及許可使用合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所得的收入，其所得稅的計(jì)算方法是，根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十八條所列規(guī)定，首先計(jì)算出稅前扣除項(xiàng)目金額后的應(yīng)納稅所得額，然后按照規(guī)定的稅率比例和速算扣除數(shù)，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額，最后減去專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目金額，得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的稅率有很多種，一般可以分為三類(lèi)，分別是普通企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅和非居民企業(yè)所得稅。普通企業(yè)所得稅的稅率一般在25%，而小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率在20%，而非居民企業(yè)所得稅的稅率可能由5%到35%不等。

23.甲乙兩公司將于2021年11月簽訂一項(xiàng)新型生物技術(shù)和與之相關(guān)的新型制藥技術(shù)的轉(zhuǎn)讓合同，合同規(guī)定轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2000萬(wàn)元，甲公司此項(xiàng)技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)為1020萬(wàn)元。有以下兩種方案可供選擇:方案一,在甲公司履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后10日內(nèi)乙公司一次性付給甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)2000 萬(wàn)元。方案二，甲公司將該新型生物技術(shù)和與之相關(guān)的新型制藥技術(shù)的轉(zhuǎn)讓合同分為兩項(xiàng)合同，分別在2021年11月和2022年1月簽訂,兩項(xiàng)合同的轉(zhuǎn)讓價(jià)格均為1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)在兩份合同中平均分?jǐn)偂Ｒ阎髽I(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)分析兩種方案的稅負(fù)。

答： 你好 在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 方案一：應(yīng)納所得稅額=（2000-1020-500）*25%/2=60,稅負(fù)=60/2000=3%; 方案二:在2021年、2022年每年實(shí)現(xiàn)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得均可享受免稅優(yōu)惠。應(yīng)納所得稅額=0，稅負(fù)為0. 選擇方案二。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司為居民企業(yè)，2018年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)元，在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是

答： 您好，根據(jù)您的描述，調(diào)減金額500- 150=650萬(wàn)元。