;)
老師您好：我是金融企業(yè)，我想請問未到期責任準備金和擔保賠償準備金計入資產負債表什么科目？謝謝
飛翼
于2018-01-04 11:17 發(fā)布 ??3271次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱： 中級會計師
2018-01-04 11:21
您好，歸類到“其他流動資產”或者“其他流動負債”項目。
相關問題討論
您好，歸類到“其他流動資產”或者“其他流動負債”項目。
2018-01-04 11:21:55
同學你好
對的
是自己設置的二級科目
2022-05-07 16:19:11
根據國家七部委2010年3月11日聯(lián)合下發(fā)的《融資性擔保公司管理暫行辦法》的規(guī)定，按第十三條中的規(guī)定提取未到期責任準備金及擔保賠償金：
一般情況下，未到期責任準備金是按擔保收入的50%提取，擔保賠償準備金是按年末的擔保責任余額的千分之一計提，一般風險準備金是按凈利潤的5%計提。
1、未到期責任準備金按不超過當年擔保費收入的50%提取，列入營業(yè)費用。每月計提，年終結算，不得超過，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期準備金余額專為當期收入。
借（-）：營業(yè)費用-短期責任準備
貸（%2B）：未到期責任準備
2、擔保賠償準備金是按當月的擔保責任余額的千分之一計提，當月計提，即以月末在保余額計提，月末要列出在保單位和對應擔保余額，作為計提依據。允許在所得稅前扣除，列入營業(yè)費用，擔保賠償準備金累計到達擔保責任余額的10%后，實行差額提取。
借（-）： 營業(yè)費用-擔保賠償準備（長期責任準備）
貸（%2B）： 擔保賠償準備金
3、年終稅后利潤中按5%提取一般風險準備金，用于擔保賠付。一般風險準備金累計達到擔保余額10%后，實行差額提取。按第2條和本條提取的風險準備金累計達到注冊資本金30%以上的，超出部分可轉增資本金。
借（-）： 利潤分配-提取一般風險準備
貸（%2B）： 一般風險準備
企業(yè)用風險準備彌補虧損時，
借（-）： 一般風險準備
貸（%2B）： 利潤分配-提取一般風險準備
4、 實際發(fā)生的代償損失，應依次沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備金和在稅后利潤中提取的一般風險準備金，不足沖減部分在企業(yè)所得稅稅前扣除。
借（-）： 一般風險準備
擔保賠償準備
未到期在責任準備
貸（%2B）： 銀行存款
2021-08-27 09:48:27
1.未到期責任準備金。融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的50%提取未到期責任準備金。
2.擔保賠償準備金。融資性擔保公司應當按照不低于當年年末擔保責任余額的1%的比例提取擔保賠償準備金，擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10%的，實行差額提取。
3.擔保責任余額。擔保責任余額就是擔保公司對外擔保余額中扣除未承擔責任額以外的余額，也就是擔保公司在保余額
2023-10-19 10:27:24
擔保公司提取的擔保賠償準備金和短期擔保責任準備金能稅前扣除，但要滿足一些條件。
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關規(guī)定，現(xiàn)就中小企業(yè)信用擔保機構有關稅前扣除政策問題通知e799bee5baa6e59b9ee7ad9431333365646334如下：
一、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。
二、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。
三、中小企業(yè)信用擔保機構實際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關于資產損失稅前扣除政策規(guī)定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業(yè)所得稅稅前扣除。
擔保賠償準備金是指融資擔保機構按有關規(guī)定提取的擔保賠償準備金。擔保賠償準備是根據擔保業(yè)務低收益、高風險行業(yè)，為確保企業(yè)的償付能力，擔保企業(yè)應從每年提取風險準備金，用以彌補由于發(fā)生周期較長、后果難以控制的大額代償而導致的重大虧損。
稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項目，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅稅前可以扣除的項目。稅前扣除是指在計算所得稅時的說法，這是會計法與稅法有差異的地方。會計處理時，實際發(fā)生的費用開支是入了賬的。在計算繳納所得稅時有些不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調增。
此外，不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的，稅前扣除項目主要包括與取得收入有關的、合理的、實際發(fā)生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
2020-05-17 09:13:15
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