Q 追問

2023-07-10 09:28

（1）研發產品發生費用時：借：研發支出-費用化支出-A產品直接投入/A產品人員人工費用/折舊攤銷費用    貸：原材料/工資/制造費用                            （2）月底結轉到管理費用：借：管理費用-研發支出    貸：A產品直接投入/A產品人員人工費用/折舊攤銷費用                              （3）研發產品完工入庫時：借：庫存商品-A產品   貸：研發支出-資本化支出-A產品直接投入/A產品人員人工費用/折舊攤銷費用                                                               （4）銷售時：借：銀行存款            貸：主營業務收入-A產品/銷項稅金                          （5）結轉銷售成本：借：主營業務成本-A產品     貸：庫存商品
 老師，我把分錄細化了下，幫忙看一下有沒有錯

郭老師 解答

2023-07-10 09:31

對的，是的，是這么做的，但是你的研發支出資本化的，怎么沒有發生額？

Q 追問

2023-07-10 10:19

（1）研發產品發生費用時：借：研發支出-費用化支出-A產品直接投入 10元）/A產品人員人工費用10元）/折舊攤銷費用10元）    貸：原材料10元）/工資10元）/制造費用 10元）                                                                            （2）月底結轉到管理費用：借：管理費用-研發支出30元）    貸：A產品直接投入10元）/A產品人員人工費用10元）/折舊攤銷費用 10元）                                                        （3）沖銷已結轉費用化支出部分：借：管理費用-研發支出-30元）    貸：A產品直接投入-10元）/A產品人員人工費用-10元）/折舊攤銷費用 -10元）                                                                    （4）研發產品完工入庫時：借：庫存商品-A產品30元）   貸：研發支出-資本化支出-A產品直接投入10元）/A產品人員人工費用10元）/折舊攤銷費用10元）                                                              （4）銷售時：借：銀行存款            貸：主營業務收入-A產品/銷項稅金                          （5）結轉銷售成本：借：主營業務成本-A產品     貸：庫存商品
 又補充了下，是這么理解的嗎？我這邊加了一步沖銷已結轉費用化部分分錄

郭老師 解答

2023-07-10 10:21

三個你沖銷是因為多做了嗎？如果是的話，可以這么做的。然后再做一個借研發支出資本化，
貸研發支出費用化。

Q 追問

2023-07-10 10:43

老師 就是這個產品要賣出去的話，走的就是資本化支出，不能走費用化支出，已經入賬了的要沖賬掉。是不是這樣理解？

郭老師 解答

2023-07-10 10:49

不是的，不是這么理解的。研究階段的是費用化，如果是開發階段的是資本化，你需要分階段的。

Q 追問

2023-07-10 16:24

那老師，可以直接做：借：庫存商品   貸：管理費用-研發支出    這樣一筆帶過。然后銷售正常開票，后續就和普通的銷售主營業務收入結轉主營業務成本。可以就這樣簡單的操作嗎？稅務方面會不會有問題？
可以直接這樣處理嗎？

郭老師 解答

2023-07-10 16:31

2. 費用化支出
1?? 發生支出時
借：研發支出-費用化支出
貸：原材料/銀行存款/應付職工薪酬等

2?? 每期期末結轉時
借：管理費用
貸：研發支出-費用化支出

郭老師 解答

2023-07-10 16:31

1. 資本化支出
1?? 發生支出時
借：研發支出-資本化支出
貸：原材料/銀行存款/應付職工薪酬等

2?? 達到預定可使用狀態時
借：庫存商品
貸：研發支出-資本化支出