來來老師 解答

2023-07-11 21:16

員工工資、社保和個稅的賬務(wù)處理您參考：
1、計提時：
借：管理費用、生產(chǎn)成本等
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（包括個人承擔社保、公積金部分）
應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（單位承擔部分）
2、發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（個人承擔部分）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
3、交社保和個稅時：
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（個人承擔部分）
應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療、公積金等（單位承擔部分）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
小貼士：實務(wù)中企業(yè)代收代付個人承擔社保、公積金部分，用“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”核算都是可以的。

來來老師 解答

2023-07-11 21:17

不過 實務(wù)中 可能有些會簡化繳納并補提
但年末時候一定是按所屬期先計提