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meizi老師

職稱： 中級會計師

2023-07-26 10:14

你好； 比如 
1、同一控制下的企業合并形成的長期股權投資
借：長期股權投資（取得的被合并方在最終控制方合并財務報表中的凈資產的賬面價值份額+最終控制方收購被合并方形成的商譽）
 應收股利（應享有被投資單位已宣告但尚未發放的現金股利或者利潤）
 資本公積——資本溢價/股本溢價  （借差）
盈余公積                                       （借差）
利潤分配——未分配利潤              （借差）
（資本公積不足沖減的，應依次沖減盈余公積和利潤分配
貸：銀行存款/相關資產/相關債務（支付的對價）（賬面價值）
 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
資本公積——資本溢價/股本溢價（貸差）
2、非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資
總原則：長期股權投資=付出對價的公允價值
a.存貨投資
借：長期股權投資（公允價值：含稅價）
應收股利
貸：主營業務收入/其他業務收入
 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
同時：
借：主營業務成本/其他業務成本
貸：庫存商品/原材料
b.固定資產投資
第一步，先做固定資產清理
借：固定資產清理
 累計折舊
固定資產減值準備
貸：固定資產
第二步，取得長期股權投資
借：長期股權投資（公允價值：含稅價）
應收股利
資產處置收益（公允價值<賬面價值）
貸：固定資產清理（賬面價值）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
 資產處置收益（公允價值>賬面價值）
c.以長期股權投資、交易性金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券性金融資產作為合并對價
借：長期股權投資（公允價值）
應收股利
投資收益（公允價值<賬面價值）
貸：交易性金融資產/其他債券投資/長期股權投資（賬面價值）
投資收益（公允價值>賬面價值）
同時：
借：資本公積——其他資本公積
其他綜合收益
貸：投資收益（或反向）

非誠勿擾 追問

2023-07-26 10:41

老師，那如果存在消費稅，兩種情形怎么做賬呢

meizi老師 解答

2023-07-26 10:42

你好；  消費稅的話；貸方做消費稅體現就行了。 和增值稅一樣的 體現在貸方去繳納   

非誠勿擾 追問

2023-07-26 10:47

會計分錄是怎么樣的呢，會計學堂課本上非一控制下企業合并會計分錄是借 長期股權投資  貸 應交稅費-應交消費稅，但是視頻課程講的是借 稅金及附加  貸  應交稅費-應交消費稅，到底是哪種呢，同一控制下合并又是怎樣呢

meizi老師 解答

2023-07-26 10:49

你好； 非一控制下企業合并會計分錄是借 長期股權投資 貸 應交稅費-應交消費稅， 按照這個來做哈  

非誠勿擾 追問

2023-07-26 10:51

同一控制下合并呢

meizi老師 解答

2023-07-26 10:52

你好；  因為同一控制合并,是不確認損益的,所以應交稅費--應交消費稅計入合并成本

非誠勿擾 追問

2023-07-26 11:03

同一控制合并，長投成本是投入的公允價值加增值稅，不含消費稅啊，所以到底是怎么的？

meizi老師 解答

2023-07-26 11:04

你好；   記入合并成本去核算  

非誠勿擾 追問

2023-07-26 11:13

為什么 非一控制下企業合并會計分錄是借 長期股權投資 貸 應交稅費-應交消費稅，而不是借 稅金及附加  貸  應交稅費-應交消費稅呢？

meizi老師 解答

2023-07-26 11:15

你好 ； 這個要以你教材來  為準哈； 之前的課程里面 ；非同控2015年的時候是 記入稅金及附加去的 ； 因為好久沒有看新教材內容了。 所以 你最好是 看教材的說法來 做題的

非誠勿擾 追問

2023-07-26 11:28

我沒有買官方教材，會計學堂出的教材，沒提到消費稅，課程是這樣說的，所以到底是哪個呢

meizi老師 解答

2023-07-26 11:34

你好； 學堂出的教材； 以教材里面的內容為準哈；  

非誠勿擾 追問

2023-07-26 11:36

教材沒說消費稅啊

meizi老師 解答

2023-07-26 11:39

你好； 那就按照我說的去做  ；記入合并成本去 

非誠勿擾 追問

2023-07-26 11:53

不應該計入合并成本，太糾結了

meizi老師 解答

2023-07-26 12:16

你好；   非控制下合并 記入稅金及附加 ；  同一控制合并記入合并成本

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你好； 比如? 1、同一控制下的企業合并形成的長期股權投資 借：長期股權投資（取得的被合并方在最終控制方合并財務報表中的凈資產的賬面價值份額%2B最終控制方收購被合并方形成的商譽） ?應收股利（應享有被投資單位已宣告但尚未發放的現金股利或者利潤） ?資本公積——資本溢價/股本溢價 ?（借差） 盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （借差） 利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ? ? ? ?（借差） （資本公積不足沖減的，應依次沖減盈余公積和利潤分配 貸：銀行存款/相關資產/相關債務（支付的對價）（賬面價值） ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 資本公積——資本溢價/股本溢價（貸差） 2、非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資 總原則：長期股權投資=付出對價的公允價值 a.存貨投資 借：長期股權投資（公允價值：含稅價） 應收股利 貸：主營業務收入/其他業務收入 ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 同時： 借：主營業務成本/其他業務成本 貸：庫存商品/原材料 b.固定資產投資 第一步，先做固定資產清理 借：固定資產清理 ?累計折舊 固定資產減值準備 貸：固定資產 第二步，取得長期股權投資 借：長期股權投資（公允價值：含稅價） 應收股利 資產處置收益（公允價值&lt;賬面價值） 貸：固定資產清理（賬面價值） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ?資產處置收益（公允價值&gt;賬面價值） c.以長期股權投資、交易性金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券性金融資產作為合并對價 借：長期股權投資（公允價值） 應收股利 投資收益（公允價值&lt;賬面價值） 貸：交易性金融資產/其他債券投資/長期股權投資（賬面價值） 投資收益（公允價值&gt;賬面價值） 同時： 借：資本公積——其他資本公積 其他綜合收益 貸：投資收益（或反向）
2023-07-26 10:14:58
同學你好 1.對的 2.做繳稅的分錄就可以，對的分錄是這樣做的
2023-07-26 10:10:01
你好，這個出資是不會有稅費
2023-09-11 10:12:28
你好，一般消費稅在主營業務稅金及附加中核算的
2022-01-04 20:37:49
你好，同一控制下的企業合并會計處理 借：長期股權投資 貸：資產(投出資產賬面價值) 資本公積——資本溢價或股本溢價(差額，可能在借方)
2022-03-10 22:59:04
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