玲老師 解答

2023-07-28 10:04

文件規定
  一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)規定：第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
       （一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
       （二）企業所得稅稅款；
       （三）稅收滯納金；
       （四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
       （五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
       （六）贊助支出；
       （七）未經核定的準備金支出；
       （八）與取得收入無關的其他支出。
       二、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十九條規定:企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

微信用戶 追問

2023-07-28 11:19

老師你好，這個所得稅是指利潤表的“所得稅費用”？第2點指的非銀行，像微眾銀行這種，是嗎？

玲老師 解答

2023-07-28 11:32

1是的
2這個也是金融機構的 
非銀行企業內營業機構之間支付的利息指的是集團內公司之間內部的利息支出，因為利息是自己約定的，假設A公司盈利，B公司虧損，那我就可以通過A從B借錢，然后其實都是虛構的，從而使得A不盈利，從而不交稅，本質上就是把B的虧損通過內部利息調整到A，從而實現不交所得稅，稅務局為了堵這個口子，所以不讓扣除。

微信用戶 追問

2023-07-28 11:56

收到，謝謝老師回復，第2點解釋很清晰，感謝老師。
第1點，利潤表中是減：所得稅費用的，提到不提扣除。第1點還是不太理解，麻煩老師了。

玲老師 解答

2023-07-28 12:21

因為咱們計算的就是企業收的稅，所以不存在扣除企業所得稅這個說法。

玲老師 解答

2023-07-28 12:21

現在正在計算企業所得稅，那咋能扣除企業所得稅呢？所以說不能扣除，這是對的。