琉璃瓶 追問

2023-08-01 17:42

可以不通過主營業務收入跟主營業務成本核算對嗎？

琉璃瓶 追問

2023-08-01 17:45

送出庫存商品時，借：銷售費用-招待費，貸：庫存商品，應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出（這里用進項稅轉出合適還是用銷項稅合適呢？）

郭老師 解答

2023-08-01 17:46

可以的，需要視同銷售，你得做銷項稅額，你得申報銷項稅額，你不能直接做進項轉出。

琉璃瓶 追問

2023-08-01 17:46

貸方直接做庫存商品有沒有其他事項要處理的？

郭老師 解答

2023-08-01 17:46

那你是少交了增值稅，你得申報。

琉璃瓶 追問

2023-08-01 17:48

如何申報？未開票收入嗎？您上面的是做，借：銷售費用，貸：庫存商品，應交稅費、應交增值稅銷項，沒有涉及到收入及成本呀

郭老師 解答

2023-08-01 17:51

你好，13%，未開具發票一欄里面填寫的，因為它不符合收入確認的要求。

琉璃瓶 追問

2023-08-01 17:53

什么意思？那如何申報這部分的增值稅呢？既然視同銷售，需要繳納增值稅，那從賬務處理，到申報各項稅費的具體操作是什么樣呢？

郭老師 解答

2023-08-01 17:58

你行，因為它不符合收入確認的要求，所以賬上不做收入。如果操作中你想要增值稅的銷售額和所得稅的銷售額一致，你給他改成收入。借銷售費用
貸主營業務收入應交稅費




借主營業務成本貸庫存商品


申報的時候，不管哪種處理，都是在未開具發票百分之十三一欄里面填寫的第一行附表一的第一行。

琉璃瓶 追問

2023-08-01 18:00

那需要開發票出來嗎？

郭老師 解答

2023-08-01 18:01

不需要，不用開發票。


未開具發票一欄申報，不是嗎？

琉璃瓶 追問

2023-08-01 18:05

這種情況適合開發票出來嗎？如果不開票發票，在申報增值稅時對銷售額有要求嗎？這里申報時填寫的銷售可以是與采購價格相等嗎？還是需要按市價來申報呢？

郭老師 解答

2023-08-01 18:07

你好，可以開，可以不用開，


按照市場價格申報增值稅

琉璃瓶 追問

2023-08-01 18:08

如果開了就是要做收入，如果不開就是按您上面說的方法做賬務處理，申報時都是按市場價格來申報增值稅，對吧？

琉璃瓶 追問

2023-08-01 18:14

還有，現在申報未開票收入會有什么風險嗎？

郭老師 解答

2023-08-01 18:22

對的，是的，這個沒有風險。

琉璃瓶 追問

2023-08-01 18:26

好的，感謝！還有一個問題就是，如果領用庫存商品用來做樣品，或者是辦公用品，這兩種情況賬務處理也是，借：銷售費用，貸：庫存商品，應交稅費-應交增值稅銷項，需要申報增值稅嗎？

郭老師 解答

2023-08-01 18:34

你好，領用出來辦公的，借管理費用，辦公費
貸庫存商品，辦公費可以抵扣的。

郭老師 解答

2023-08-01 18:34

做樣品的以后還能銷售嗎？還是贈送出去了？

琉璃瓶 追問

2023-08-01 18:36

沒有銷售，直接就是樣品出去，原來我們做樣品是借：銷售費用-辦公費（或樣品費）

琉璃瓶 追問

2023-08-01 18:38

那做辦公費就不用視同銷售，不用申報增值稅了對吧？

郭老師 解答

2023-08-01 18:39

沒有銷售，也沒有贈送，還是在你企業嗎？如果是的話，他還是做庫存商品里面就可以的，不用做其他的。

郭老師 解答

2023-08-01 18:40

屬于你單位的商品只不過是拿來展覽

琉璃瓶 追問

2023-08-01 18:42

如果是把樣品給到客戶，就不會再收回來了呢？

郭老師 解答

2023-08-01 18:47

按照上面的來銷售，費用視同銷售的那一個。