老師，我想問一下，有一個(gè)項(xiàng)目因?yàn)橐恍┰驘o法繼續(xù)往下做了，合同解除，需要給對(duì)方退預(yù)付款，然后對(duì)方退票，但是因?yàn)橐恍┰?2月只有一部分開了銷項(xiàng)負(fù)數(shù)，剩余的1月銷項(xiàng)負(fù)數(shù)全部開完，這個(gè)該怎么入賬怎么交稅呢？

答： 建筑業(yè)嗎？

確認(rèn)合同資產(chǎn)是不是 借：合同資產(chǎn) 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 943.39 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 56.61 ，等開票或者收款就做 借：應(yīng)收賬款 1000 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 56.61 貸：合同資產(chǎn) 1000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 56.61

答： 嗯，這個(gè)操作是對(duì)的。簡(jiǎn)單說，先借記合同資產(chǎn)1000，表示收到貨物或服務(wù)但還沒確認(rèn)收入。之后，等開票或收款時(shí)，借記應(yīng)收賬款1000，同時(shí)貸記合同資產(chǎn)1000，平衡賬面。接著確認(rèn)收入和稅金，調(diào)整到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)賬戶。這樣處理符合會(huì)計(jì)原則，清晰明了。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

開票分錄：借：應(yīng)收賬款；貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。收到款后，怎么做收入

答： 借合同結(jié)算 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借銀行存款貸應(yīng)收賬款