資料一：2×21年1月1日，甲公司與乙公司簽訂租賃協議于當日起將自用辦公樓出租給乙公司使用，甲公司將該辦公樓劃分為投資性房地產，采用公允價值模式計算。當日，協公樓的原值為15 000萬元，累計折舊為900萬元，公允價值為16 000萬元，計稅基礎為14 100萬元。2×21年12月31日，該協公樓的公允價值為16 200萬元，計稅基礎為13 800萬元。分別編制甲公司2×21年1月1日將其辦公樓出租給乙公司的會計分錄和確認遞延所得稅的會計分錄。

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2023-08-18 19:59

您好！很高興為您解答，請稍等

廖君老師解答

2023-08-18 20:11

您好，借：投資性房地產-成本(轉換日的公允價值計量)16000
       投資性房地產累計折舊(或攤銷) 900
貸：投資性房地產(轉換日原賬面余額)15000
     其他綜合收益  1900*75%=1425
貸：遞延所得稅負債 1900*25%=475
投資性房地產的公允價值高于其賬面余額的差額，會計處理為：
借：投資性房地產——公允價值變動  200
貸：公允價值變動損益  200

夢在飛追問

2023-08-18 21:59

借：其他綜合收益（1900×25%）475 貸：遞延所得稅負債 475 老師，借方為什么不是所得稅費用？

廖君老師解答

2023-08-18 22:07

您好，我的理解是自用轉為投房時公允價值高于賬面價值的差異是計入其他綜合收益的，不是計入公允價值變動損益，老師講課時的分錄是怎么的啊