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老師，請問這種其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動需要確認(rèn)暫時(shí)性差異嗎？
Q
于2023-08-21 16:08 發(fā)布 ??860次瀏覽
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小鎖老師
職稱： 注冊會計(jì)師,稅務(wù)師
2023-08-21 16:12
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老師，請問這種其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動需要確認(rèn)暫時(shí)性差異嗎？
答： 這個(gè)呢？老師
請問老師。其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動 要不要確認(rèn)暫時(shí)性差異，要不要確認(rèn)遞延所得稅呢？都看蒙了
答： 要確認(rèn)暫時(shí)性差異和遞延所得稅，影響的是其他綜合收益，借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債 或遞延所得稅資產(chǎn)相反分錄。
報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師，您好！問幾個(gè)問題1、以利潤總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，加可抵扣暫時(shí)性差異，減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。對嗎？2、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 和 其他綜合收益的所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，都是不是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是嗎？ 3、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還需要從利潤總額里面減出來嗎？4、還有像其他綜合收益的所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 還需要從利潤總額里面減出來嗎？
答： 同學(xué)你好，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，用利潤總額加上納稅調(diào)增金額，減去納稅調(diào)減金額，而不是暫時(shí)性差異。因?yàn)檎{(diào)整的金額里面不僅僅包括暫時(shí)性差異還包括永久性差異。 第2小問沒看明白你問的什么，可以再詳細(xì)闡述一下嗎？ 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動計(jì)入其他綜合收益，由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不影響利潤，所以不需要調(diào)整利潤總額。 其他綜合收益不需要考慮差異，我們計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，只需要考慮資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目。
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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