丹15271081137 追問

2023-08-22 11:34

那公司就是法人，法定代表人就是股東，是嗎？比如，公司名稱：張三，股東：一人。那法人是張三，法定代表人是一人，是嗎？

玲老師 解答

2023-08-22 11:36

法定代表人就是你營業(yè)執(zhí)照上那個法定代表人。

丹15271081137 追問

2023-08-22 12:16

明白了，老師，集體福利與個人福利怎么做賬，在所得稅前扣除能區(qū)分出來？

玲老師 解答

2023-08-22 12:32

你好，這個就是福利費，兩個不同的叫法不超過工資總額的，14%可以稅前扣除。

丹15271081137 追問

2023-08-22 14:52

集體福利是全額扣除的，不是嗎？

玲老師 解答

2023-08-22 14:58

你好    1、不可以。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。”超出14%的部分，不做會計處理，只是在報所得稅的時候，在扣除項目里只能寫到14%的金額、超出部分不能從利潤中扣除。14%以內(nèi)部分能扣除。只是在年末匯算清繳的時候，進行納稅調(diào)增。比如：你的賬面利潤100萬，你的福利費超14%5萬元，那你納稅所得額就是105萬。 
2、稅法規(guī)定，福利費用支出不得超過工資總額的14%，超過后予以納稅調(diào)整，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)可以提取、分配職工福利費用，應(yīng)當與職工工資一并計入“應(yīng)付職工薪酬”標題（如果舊會計準則使用時，職工工資計入“應(yīng)付工資”標題，職工福利費用計入“應(yīng)付福利”標題）。企業(yè)年度福利費用不超過職工年工資（含）14%的，可在企業(yè)所得稅前全額扣除；
3、超過14%的部分，作為企業(yè)所得稅的增加項目，計入“遞延所得稅-遞延所得稅負債”的貸方，作為下一次最終結(jié)算時代扣代繳企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。年，并在報表中反映為“遞延所得稅抵免”。
拓展資料：
1、 按照國家規(guī)定，建立滿足企業(yè)職工共同需求和特殊需求的制度。 職工福利資金來源主要來自企業(yè)提出的職工福利費用和住房補貼資金。 職工福利是指為促進職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決一些特殊困難，開展集體福利事業(yè)而支付的費用。只有職工教育經(jīng)費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超過部分可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 
2、 職工福利費用是指企業(yè)向職工提供的除職工工資、獎金、津貼、補貼、職工教育基金、社會保險費、補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費以外的福利費用。 和住房公積金，包括現(xiàn)金補貼和支付給職工或為職工支付的非貨幣性集體福利。

丹15271081137 追問

2023-08-22 16:10

集體福利是不能區(qū)分人的，所以不用全額扣，不對嗎？

玲老師 解答

2023-08-22 16:13

你好，福利費都是這一個扣除標準。