云舒云卷 追問

2023-08-30 12:57

那么在建工程領用原材料、庫存商品為什么不視同銷售？

樸老師 解答

2023-08-30 13:02

所有權沒有轉移不需要視同銷售

營改增前領用自產材料需要視同銷售,所以要用市場價確認稅額

云舒云卷 追問

2023-08-30 13:42

上面那個用于集體福利的自產或委托代銷的產品也沒有轉移所有權啊，為什么會視同銷售計銷項稅？

樸老師 解答

2023-08-30 13:49

同學你好
這個貸庫存商品呀

沒有貸收入呀

云舒云卷 追問

2023-08-30 14:02

我有點暈，在建工程領用原材料、庫存商品   借：在建工程   貸：原材料/庫存商品     自產產品用于集體福利：  借：在建工程——食堂   貸：庫存商品   應交稅費——應交銷項稅    是這樣么？

樸老師 解答

2023-08-30 14:11

同學你好
對的
是這樣做的

云舒云卷 追問

2023-08-30 14:28

是不是說在建工程領用原材料、庫存商品，一般情況下不視同銷售，但是用于建造食堂等集體福利的項目就要視同銷售計銷項稅？

樸老師 解答

2023-08-30 14:33

對的
 在建工程領用自產產品不視同銷售。將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費,將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶的行為,視同銷售貨物。

云舒云卷 追問

2023-08-30 14:37

那么進項稅怎么處理？

樸老師 解答

2023-08-30 14:42

同學你好
福利費等的轉出就可以

云舒云卷 追問

2023-08-30 15:29

用于集體福利視同銷售是指進項稅轉出，銷項稅不體現是吧？

樸老師 解答

2023-08-30 15:36

視同銷售要有銷項稅的

云舒云卷 追問

2023-08-30 15:59

既然要記銷項稅，進項稅額為什么還要轉出?

云舒云卷 追問

2023-08-30 16:05

是不是可以這樣總結：自產產品用于集體福利分兩種情況:  用于建設集體福利項目，在建工程領用庫存商品，不計銷項稅，進項稅轉出    ，用于發放給員工的，視同銷售，確認收入和銷項稅。

樸老師 解答

2023-08-30 16:10

進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。