王力紅 追問

2023-09-07 18:29

這里不應(yīng)該：借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費(fèi)用嗎

王力紅 追問

2023-09-07 18:29

題目在這里

陳橙老師 解答

2023-09-07 18:48

合表上固定資產(chǎn)增加128-8=120，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，應(yīng)納稅暫時性差異增加120-0=120，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債120*0.25=30

王力紅 追問

2023-09-07 19:02

那這里是所得稅資產(chǎn)呢？怎么會這樣

陳橙老師 解答

2023-09-07 19:24

你要看負(fù)債或者資產(chǎn)的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)，不能一味的認(rèn)為是遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債

陳橙老師 解答

2023-09-07 19:26

你發(fā)的第二個圖片
合表存貨賬面價值-100，計(jì)稅基礎(chǔ)0，形成遞延所得稅資產(chǎn)100×25%＝25

王力紅 追問

2023-09-07 19:32

教材關(guān)于內(nèi)部固定資產(chǎn)交易都是寫遞延所得稅資產(chǎn)的

陳橙老師 解答

2023-09-07 19:52

資產(chǎn)賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)就要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，不是固定資產(chǎn)一定要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

王力紅 追問

2023-09-07 20:30

這樣 ，好的，我可以問多你一個問題，你挺有耐心的，甲支付14000萬取得無關(guān)聯(lián)方乙60%股權(quán)，可以控制，當(dāng)日乙可辯日凈資產(chǎn)公允是25000，那請問長投的入賬價值是14000還是 25000x60%

陳橙老師 解答

2023-09-07 20:52

長投的入賬價值為14000

王力紅 追問

2023-09-07 20:58

是不是達(dá)到控制了就不用像權(quán)益法那樣與所占份額熟高了？

陳橙老師 解答

2023-09-07 23:35

不是的，達(dá)到控制在合表比孰高確認(rèn)商譽(yù)