飄雪 追問

2023-09-18 12:47

位于縣城的某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售同一牌號規格的卷煙，2022年有關經營業務如下：

（1）全年共銷售卷煙5000標準箱，取得不含稅收入26000萬元，銷項稅額共計為3380萬元，與卷煙配比的銷售成本為5350萬元。 

（2）全年發生管理費用1100萬元，其中含業務招待費300萬元，企業為全體職工支付的補充養老保險費130萬元，當年發生訴訟費10萬元。

（3）全年發生銷售費用1300萬元，其中含當年發生的卷煙廣告費500萬元，以現金方式支付給中介服務公司傭金50萬元（所簽訂的協議注明相關交易實現收入 1500萬元）。

（4）全年發生財務費用700萬元，其中含2022年1月1日向某工業企業（非關聯企業）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業同期同類貸款利率為7%)。

（5）營業外支出共計250萬元，包括通過省級人民政府向貧困地區捐款200萬元，因違規經營被工商管理部門處以罰款20萬元，訂購的一批材料因臨時取消而支付給供貨方違約金30萬元。

（6）計入成本、費用中的實發合理工資總額為2000萬元，實際發生職工福利費300萬元，職工教育經費170萬元，撥繳工會經費48萬元。 

（7）取得投資收益260萬元，其中包括：當年3月份購買了境內甲上市公司的流通股股票30萬股（持股時間為10個月），12月份收到甲上市公司發放的現金股利80萬元；取得國債利息收入180萬元。 

（8）當年購入原材料等取得增值稅專用發票，注明價款共計5000萬元、增值稅650萬元；從小規模納稅人處購進符合規定的環境保護專用設備，支付價稅合計金額123.6萬元，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，該專用設備當期已投入使用，企業未選擇一次性在稅前扣除。 

(其他相關資料：假定企業每月銷項稅額均大于進項稅額，取得的相關發票均符合規定；該卷煙廠生產銷售的卷煙適用的消費稅比例稅率為56%、定額稅率為150元/標準箱；不考慮地方教育附加）

 要求：根據上述資料，回答下列問題。

王超老師 解答

2023-09-18 14:08

稍等一下，我看一下題目