向陽老師 解答

2023-09-19 18:50

減的部分賬上不處理的

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(相當于按5%納稅);對年應納稅所得額超過100萬元、但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(相當于按10%納稅).上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.
小型微利企業普惠性所得稅怎么做賬
1、享受小微企業所得稅優惠減免政策,減免部分不用會計處理.
2、減征企業所得稅:直接按減征后的稅率計提企業所得稅費用;
賬務處理如下:
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業所得稅

淡墨輕輕影888 追問

2023-09-20 08:57

老師，我是屬于預繳的時候多了，但是匯算清繳符合小型微利企業減免企業所得稅，有退稅賬務處理怎么

向陽老師 解答

2023-09-20 09:04

借銀行存款
貸應交稅費企業所得稅，
借應交稅費企業所得稅，
貸利潤分配未分配利潤，
這個是小企業會計準則做賬的

淡墨輕輕影888 追問

2023-09-20 09:24

好的，謝謝，老師！

向陽老師 解答

2023-09-20 09:25

不客氣，請幫我五星好評，謝謝啦