garden 追問

2023-09-21 16:17

老師，再請教一下，如果當年期產生了所得稅差異100.00元，會計分錄是不是 借：所得稅費用 100.00 貸：遞延所得稅負債--固定資產一次性折舊優惠  100.00 ，然后再根據差異變動數反沖這個金額。謝謝！

樸老師 解答

2023-09-21 16:23

首先，根據所給信息，可以得出以下前提：
  1.所得稅差異為100元
  2.會計分錄借方為所得稅費用
  3.會計分錄貸方為遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠根據會計分錄的規則，可以得出以下結論：
  4.借：所得稅費用 100貸：遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠 100因此，會計分錄為：借：所得稅費用 100貸：遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠 100其次，關于差異變動數的反沖，需要具體分析實際情況。如果當年所得稅費用與遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠之間的差異發生了變動，那么就需要對差異進行反沖。具體來說，如果差異增加了，就需要增加遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠；如果差異減少了，就需要減少遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠。因此，需要根據差異變動數反沖的金額為100元。

garden 追問

2023-09-21 16:44

明白了，謝謝老師！

樸老師 解答

2023-09-21 16:48

滿意請給五星好評，謝謝