廖君老師 解答

2023-09-24 10:47

您好
這里存在內(nèi)銷和外銷，同時的銷售。
計算附加稅首先是要確認其計稅依據(jù)。
這里的計稅依據(jù)就是內(nèi)銷和外銷這部分的增值稅和免抵稅額。
首先內(nèi)銷，100×13%-[24-200×（13%-11%）]-10=-17，不交增值稅，同時還可退稅17.
按正常計算外銷可退的金額為22萬，取兩者數(shù)據(jù)小的，按17退。
其中不可退的金額就是 22-17=5，免抵稅額5，所以附加稅是 5*附加稅率
免抵稅額需要交納城建稅和教育費附加，這里的免抵退稅額，不是真正的不讓企業(yè)繳納了，而是讓退稅與應納稅額抵消了。所以，對于企業(yè)來說，這部分抵消的增值稅同樣需要計算繳納城建稅、教育費附加。畢竟，企業(yè)城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)并沒有變化。（申報：應在免抵稅額核準通過的次月申報繳納城建稅等附加稅費。）

鮮兒同學 追問

2023-09-24 11:57

老師具體怎么理解免抵稅額？

廖君老師 解答

2023-09-24 11:58

您好，就是內(nèi)銷要交稅15，外銷可退10，就不退了，又交又退麻煩，直接退5，10就抵了內(nèi)銷增值稅

鮮兒同學 追問

2023-09-24 12:00

還有那個200×（13%-11%）就是實際應交增值稅。22-17沒懂

廖君老師 解答

2023-09-24 12:02

您好，是不是這個還沒有學到啊，免抵退的知識
當月出口6000，采購5800，假如征稅率17% 退稅率9%
1.先計算當期應納稅額
當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設無內(nèi)銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設為零）=-(843-480)=-363


其中:
當期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480


2.出口貨物免、抵、退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540


3.當?shù)?.項計算結(jié)果為正數(shù)時,不退稅;
當?shù)?.項計算結(jié)果為負數(shù)時,要將第1.2.項計算結(jié)果的絕對值進行比較,小者為當期應退稅額. |-363|<540故。就單純該單而言，你的退稅為363.
你的利潤＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.
您好，1.先計算當期應納稅額為負才能退，當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
2.出口貨物免、抵、退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
3.當?shù)?.項計算結(jié)果為正數(shù)時,不退稅;
當?shù)?.項計算結(jié)果為負數(shù)時,要將第1.2.項計算結(jié)果的絕對值進行比較,小者為當期應退稅額

鮮兒同學 追問

2023-09-24 14:55

-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)是什么意思？是當期免稅，當期可抵稅，當期要退企業(yè)的稅嗎？這題里是當期實際交的稅是不可以抵稅的意思（17%-9%）

廖君老師 解答

2023-09-24 15:02

您好，當期免抵退不得免征和抵扣稅額是這個不能抵扣的，要從進項里減了
當期實際交的稅是不可以抵稅的意思（17%-9%）是的

鮮兒同學 追問

2023-09-24 18:51

老師稅法免抵退中的免抵退具體什么意思？

廖君老師 解答

2023-09-24 18:53

您好，好的，
出口免抵退稅是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的 自產(chǎn)貨物,
”免“征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅.
抵稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅款.
退稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個季度內(nèi),因應抵頂?shù)亩愵~大于應納稅額而未抵頂完時,經(jīng)主管出口退稅業(yè)務的稅務機關批準,對未抵頂完的稅額部分予以退稅.