2022年1月1日，A商貿公司向非金融機構B公司借款2800萬元，約定年利率為7%(小于金融機構利率)。按照公司章程規定，A商貿公司股東張某應于4月1日出資400萬元，張某7月1日投入400萬元。A商貿公司2022年列支借款利息支出196萬元，不考慮其他調整事項。請問：(1)企業所得稅可稅前扣除的利息支出是多少?=2800*7%*6/12+（2800-400）*7%*6/12=98+84=182萬元(2)A商貿公司為一般納稅人，利息支出取得6%稅率的專票，可用于抵扣的進項稅額是多少?=2800*7%=196*6%=11.76萬元利息支出182，可抵扣進項稅額11.76 對嗎？

答： 您好，對的，增值稅的抵扣不考慮納稅調增部分，比如電信企業的手續費和傭金超過收入5%要調增，但進項一樣可以抵。如果依法可進行抵扣的事項，那么，對已抵扣的進項稅無需作調整處理。

你好，a公司屬于制造業一般納稅人，屬于機械廠，a公司采購平時去個體戶采購零件的東西，采購金額在幾塊錢，或者十幾塊的，但是有時候個體戶老板嫌麻煩，不想開票，那么讓個體戶老板寫張收據，然后收據上備注個體戶老板的身份證號碼，聯系方式，姓名，那么a公司將這收據做賬，也能在企業所得稅前扣除吧？請問老師還有其他方法嗎

答： 收到，稍等，老師思考下。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

你好，a公司屬于制造業一般納稅人，屬于機械廠，a公司采購平時去個體戶采購零件的東西，采購金額在幾塊錢，或者十幾塊的，但是有時候個體戶老板嫌麻煩，不想開票，那么讓個體戶老板寫張收據，然后收據上備注個體戶老板的身份證號碼，聯系方式，姓名，那么a公司將這收據做賬，也能在企業所得稅前扣除吧？請問老師還有其他方法嗎

答： 你好； 個體戶是必須要開票的； 這個開收據無法稅前扣除哈 ；