自如 追問

2023-10-11 16:15

我單位是報關和運輸等業務都包給一個報關公司負責，他最后會給我一張總額發票，按圖片那樣做處理對嗎？

郭老師 解答

2023-10-11 16:16

運費你們單位承擔還是對方？

自如 追問

2023-10-11 16:21

運費都是我們出啊，但CIF形式不是會自動分出FOB價格和海運費保費價格么，之前我是按CIF價格確認收入，結果退稅申報收入是按FOB價，造成利潤表收入和增值稅表收入不相符，后來咨詢別人，說確認收入時要按FOB價格，和CIF的差額記入其他應付款

郭老師 解答

2023-10-11 16:21

你好，運費一般都是對方出才做其他應付款，如果你們單位出的話做銷售費用。

自如 追問

2023-10-11 16:29

那是不是按圖片這樣處理，也不用再人為刻意從銷售費用里摳掉差額了？但這樣沖減費用以后，被沖減的那部分費用哪去了呢？

郭老師 解答

2023-10-11 16:31

可以的，紅沖了呢，相當于是對方承擔。

自如 追問

2023-10-11 16:33

是不是實際上CIF交易形式下，海運費是臺灣出，我單位只是代收代付，故不產生費用，但報關中介所開發票包含此部分金額，所以需要從運費發票中扣除海運費的金額沖掉？

郭老師 解答

2023-10-11 16:37

對的，是的，是這么做的。

自如 追問

2023-10-12 11:34

老師，去年的銷售費用和主營業務收入都進多了，今年怎么調整啊？

郭老師 解答

2023-10-12 11:34

以前年度損益調整，你能修改匯算清繳和增值稅嗎？

自如 追問

2023-10-12 11:36

其實就是昨天那個問題，當時都是按CIF價格確認的收入，今年的可以借銷售費用 海運費 紅字  貸主營業務收入 海運費 紅字沖，去年還有一筆這種情況，應該怎么處理啊？

郭老師 解答

2023-10-12 11:37

借以前年度損益調整，
貸以前年度損益調整。

自如 追問

2023-10-12 11:39

沒懂呢，中間是不是有省略的科目啊？？

郭老師 解答

2023-10-12 11:40

你好，沒有省略，因為他是以前年度的，所以啊用這個科目來代替啊。

自如 追問

2023-10-12 14:34

老師，有點沒反應過來，是不是就是這樣啊，分步寫分錄的話

郭老師 解答

2023-10-12 14:35

那你影響今年的收入了，你的增值稅和所得稅的銷售額就不一樣了。

自如 追問

2023-10-12 14:36

我這個合并以后不就剩借貸方都是以前年度損益調整了么

郭老師 解答

2023-10-12 14:37

你好，是呀，但是你的增值稅銷售額，所得稅的銷售額不一致，你稅務局那邊不比對嗎？不比對的話可以啊，你可以這么做。

自如 追問

2023-10-12 14:41

老師，您看我這個前三次都是今年發生的，直接紅沖了，最后第一次那個是去年發生的，您說的銷售額不是我都借方紅字，借方藍字了么，這不就相當于銷售額沒變化么？

郭老師 解答

2023-10-12 14:42

你好，我算出來的是有變化，你如果算出來的沒有變化可以。