小靈兒 追問

2018-01-28 20:41

是這樣的，老師，我們是個人獨資企業核定征收，企業有享受到財政返還優惠政策，稅務要求我們財政返還的部分呢跟所屬期12月的收入一起申報個人生產經營所得稅，繳納個稅，就不用在2018年在做匯算清繳了，當時由于稅務通知太晚時間來不及這部分就一起申報繳納個稅了，12月賬務處理中財政返還繳納的個稅沒有計提，現在跨年了在2018年一月份中正常補提嗎？借:所得稅  貸：應交稅費—個人所得稅  ？

鄒老師 解答

2018-01-28 20:44

你好，補計提，借方是以前年度損益調整科目，而不是所得稅 ，所得稅是用來核算企業所得稅的科目 
個人生產經營所得稅通過稅金及附加核算，跨年通過 以前年度損益調整科目計提

小靈兒 追問

2018-01-28 20:59

但是有學堂其他老師告訴我針對我這種情況可以按照正常計提，不用以前年度損益調整科目

鄒老師 解答

2018-01-29 08:49

你好，跨年了損益科目需要通過以前年度損益調整核算，而不是直接計提的