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廖君老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2023-10-14 15:40

您好，研發費用加計扣除需要進行備案。
《財政部國家稅務總局關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕 119號）第一條第(一）款規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，享受加計扣除政策的應按年度計算，在年度匯算清繳時從本年度應納稅所得額中扣除。
《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號）第六條規定，(一）企業年度納稅申報時，根據研發支出輔助賬匯總表填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表，在年度納稅申報時隨申報表—并報送。
研發費用加計扣除實行備案管理，除備案資料和主要留存備查資料按照本公告規定執行外，其他備案管理要求按照《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)的規定執行。

雅 追問

2023-10-14 15:43

那要怎么備案呢

廖君老師 解答

2023-10-14 15:49

您好，其實也是要自己留存資料，您去看一下這個文件哈
留存備查資料請參考《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）

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相關問題討論
你好，學員，不用的，研發費用就是損益科目的
2022-03-25 16:02:30
研發支出-費用化的月末結轉到管理費用
2019-03-27 14:42:53
您好。放在福利費這個科目。
2022-06-10 10:10:05
你好，屬于成本類科目 下級明細科目：研發支出-費用化、資本化支出
2020-06-16 09:07:41
你好，研發費用一般不設三級明細，設到二級就可以的。
2020-02-12 15:07:17
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