2333333 追問

2018-03-17 16:29

那研發支出呢？

2333333 追問

2018-03-17 16:30

什么時候用研發費用？什么時候用研發支出？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 16:31

您好，研發支出是一級科目，下面設置研發支出-費用化支出，資本化支出兩個明細科目，月末一般情況下，費用化支出明細全部轉入管理費用-研發費用科目里。

2333333 追問

2018-03-17 16:38

那研發費用什么時候再研發支出下，什么時候在管理費用下？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 16:43

您好，一般情況下，管理費用下面的研發費用，是研發支出科目轉入的，平時發生的費用，記入研發支出科目下。

2333333 追問

2018-03-17 16:46

那研發費用一定要具體到研發某一樣技術嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 16:47

您好，最好按某一項技術進行輔助核算的。

2333333 追問

2018-03-17 16:50

公司成立研發部，但是還沒有具體到研發什么技術?？梢园蜒邪l部人員的工資等相關費用計入研發費用核算嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 16:53

您好，可以的，記入研發支出-費用化支出-工資等科目。

2333333 追問

2018-03-17 17:06

甲公司幫我公司研發A技術（現在未完成），我公司先付一半的費用100萬給甲公司。這個是進研發支出？還是研發費用？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 17:08

您好，進研發支出科目。

2333333 追問

2018-03-17 17:12

借：研發支出-A技術  100萬 
          貸：銀行存款   100萬 
 
這樣嗎？

2333333 追問

2018-03-17 17:13

到時候轉無形資產時需要知識產權方面的確認嗎？還是企業自身就可以確認無形資產？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 17:17

您好，不是的，如果沒有收到發票的，借；預付賬款，貸：現金或者銀行存款，如果收到發票了，可以直接記入無形資產的，不用再記入研發支出了。

2333333 追問

2018-03-17 17:23

收到發票了，但是是分期付款的，分5次付清?，F在付了第一筆款100萬

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 17:29

您好，是的，分期付款的，一般情況下，前三期付款時，借；預付賬款，貸：現金或者銀行存款。付第四期款的時候，讓對方開具全額發票，借：無形資產-A技術，應交稅費-應交增值稅-進項（一般納稅人取得增值稅專用發票，否則無此分錄），貸；預付賬款，應付賬款。