葉子 追問

2018-01-30 16:41

老師，是一筆一筆調，還是總共做一筆調整？

鄒老師 解答

2018-01-30 16:41

你好，可以匯總一筆做調整的

葉子 追問

2018-01-30 16:48

老師，我的社保工資計提的分錄也做錯了，社保計提沒有計提個人繳納部分，工資計提時借：管理費用、其他應收款（個人社保），貸：應付職工薪酬（應發數），從賬上看，管理費用借方少了個人社保部分、應付職工薪酬貸方少了，多了一筆其他應收款（個人社保），這個怎么辦？

鄒老師 解答

2018-01-30 16:49

你好，個人社保本來就需要通過其他應收款科目來核算的 
比如 舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
月頭繳納時會計分錄為： 
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 
    其他應收款--社會保險費（個人部分）279 
貸：銀行存款 995 
月底計提會計分錄為： 
借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）716 
   貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 
借；管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500 
貸；應付職工薪酬-工資3500 
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為： 
借：應付職工薪酬--工資（應發數）3500 
  貸：其他應收款--社會保險費（個人部分）279 
  應交稅費--應交個人所得稅 0 
  庫存現金/銀行存款 （實發數）3221

葉子 追問

2018-01-30 17:01

老師，那就是我這個做的沒問題，發放工資是：借：應付職工薪酬，貸：其他應收款，銀行存款？

鄒老師 解答

2018-01-30 17:01

你好，是的，從工資中扣除個人應當承擔的社保部分

葉子 追問

2018-01-30 17:02

明白了，謝謝老師。

鄒老師 解答

2018-01-30 17:03

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！