小微企業(yè)免征增值稅的案例玉溪華正商貿(mào)有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼號(hào)為： 91530402MA6237987C,小規(guī)模納稅人（不是個(gè)人和個(gè)體工商戶)，從事貨物銷(xiāo)售，推行了增值稅發(fā)票升級(jí)版，按季申報(bào) 納稅人， (一)業(yè)務(wù)描述業(yè)務(wù)一：2023年第一季度，銷(xiāo)售手機(jī)一批，不含稅銷(xiāo)售收入45000元：提供信息技術(shù)服務(wù)，取得信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入 30000元：通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自開(kāi)增值稅普通發(fā)票。業(yè)務(wù)二：2023年第一季度，銷(xiāo)售電視一批，不含稅銷(xiāo)售收入40000元。代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，預(yù)繳增值稅400元：提供研發(fā)服務(wù)，不含稅收入25000元，代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，預(yù)激增值稅250元， (二)填報(bào)要求填寫(xiě)2023年一季度納稅申報(bào)表

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2023-10-25 17:36

首先，我們需要計(jì)算廢品的生產(chǎn)成本。根據(jù)題目，我們知道以下信息：
  1.直接材料費(fèi)用為500,000元。
  2.直接人工費(fèi)用為336,000元。
  3.制造費(fèi)用為146,500元。
  4.廢品殘料回收入庫(kù)價(jià)值為1,800元。
  5.原材料于生產(chǎn)開(kāi)工時(shí)一次性投入。
  6.原材料費(fèi)用按合格品數(shù)量和廢品數(shù)量的比例分配。
  7.直接人工和制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配。
首先，我們需要計(jì)算廢品的數(shù)量。題目中提到，廢品為80件，這是已知的。
然后，我們需要計(jì)算廢品的生產(chǎn)成本。
  1.原材料費(fèi)用分配：合格品的原材料費(fèi)用 = (1000 - 80) * 500,000 / 1000 = 470,000元廢品的原材料費(fèi)用 = 80 * 500,000 / 1000 = 40,000元廢品殘料回收入庫(kù)價(jià)值 = 1,800元廢品的原材料費(fèi)用凈額 = 40,000 - 1,800 = 38,200元
  2.直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用的分配：合格品的直接人工費(fèi)用 = (26,600 - 1400) * 336,000 / 28,000 = 319,200元廢品的直接人工費(fèi)用 = 1400 * 336,000 / 28,000 = 18,846元合格品的制造費(fèi)用 = (26,600 - 1400) * 146,500 / 28,000 = 119,259元廢品的制造費(fèi)用 = 140 * 146,50 / /28,= 元739.26

樸老師解答

2023-10-25 17:36

根據(jù)題目描述，我們可以得知玉溪華正商貿(mào)有限公司在2023年第一季度進(jìn)行了兩筆業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售手機(jī)和銷(xiāo)售電視，并提供了一定的信息技術(shù)服務(wù)。以下是對(duì)這兩筆業(yè)務(wù)的填報(bào)要求：
業(yè)務(wù)一：
  1.在銷(xiāo)售手機(jī)業(yè)務(wù)中，你需要填寫(xiě)增值稅普通發(fā)票的開(kāi)票信息，包括購(gòu)買(mǎi)方信息、商品信息、含稅銷(xiāo)售額等。由于不含稅銷(xiāo)售額為45000元，你需要將該金額填入“銷(xiāo)售額”欄中。
  2.在提供信息技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)中，你需要填寫(xiě)信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)的開(kāi)票信息，包括購(gòu)買(mǎi)方信息、服務(wù)費(fèi)信息、含稅銷(xiāo)售額等。由于不含稅服務(wù)費(fèi)收入為30000元，你需要將該金額填入“銷(xiāo)售額”欄中。
業(yè)務(wù)二：
  1.在銷(xiāo)售電視業(yè)務(wù)中，你需要填寫(xiě)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票信息，包括購(gòu)買(mǎi)方信息、商品信息、含稅銷(xiāo)售額等。由于不含稅銷(xiāo)售額為40000元，你已經(jīng)預(yù)繳了400元的增值稅，你需要將該金額填入“銷(xiāo)售額”欄中，并將預(yù)繳的增值稅填入“預(yù)繳稅款”欄中。
  2.在提供研發(fā)服務(wù)業(yè)務(wù)中，你需要填寫(xiě)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票信息，包括購(gòu)買(mǎi)方信息、服務(wù)費(fèi)信息、含稅銷(xiāo)售額等。由于不含稅收入為25000元，你已經(jīng)預(yù)繳了250元的增值稅，你需要將該金額填入“銷(xiāo)售額”欄中，并將預(yù)繳的增值稅填入“預(yù)繳稅款”欄中