老師，我對下面這題有點疑問（多選）根據企業所得稅法律規定，下列各項資產中，不可以計提折舊扣除的有（）A.以經營租賃方式租出的生產設備 B.未投入使用的廠房 C.未投入使用的生產設備 D.以融資租賃方式租出的生產設備

答： 同學你好 這個選擇ABCD

2×20年12月31日購入價值20萬元的設備，預計使用年限5年，無殘值。采用直線法計提折舊，計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2×22年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×22年頒布的企業所得稅法，A公司從2×23年起適用的所得稅稅率為25%。

答： 同學，你好，這個題應該選擇C，2×22年末設備的賬面價值＝20－20/5×2＝12（萬元），計稅基礎＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（萬元），2×22年末遞延所得稅負債余額＝（12－7.2）×25%＝1.2（萬元）

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

A公司2×20年12月31日購入價值20萬元的設備，預計使用年限5年，無殘值。采用直線法計提折舊，計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2×22年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×22年頒布的企業所得稅法，A公司從2×23年起適用的所得稅稅率為25%。2×22年12月31日的遞延所得稅負債余額為（　）萬元。

答： 同學，你好，這個題應該選擇C，2×22年末設備的賬面價值＝20－20/5×2＝12（萬元），計稅基礎＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（萬元），2×22年末遞延所得稅負債余額＝（12－7.2）×25%＝1.2（萬元）。