miao 解答

2023-11-05 20:00

借：工程施工-其他費用
貸：銀行存款

豬仔牛 追問

2023-11-05 20:33

1.開票：借：應收賬款
貸：應交稅費-應交增值-稅銷項稅額
這是不是還少一個科目？不應該是主營業務收入吧？還沒有到結轉收入的時候

miao 解答

2023-11-05 20:34

這種項目一般等完工的時候再確認收入

miao 解答

2023-11-05 20:36

如果項目周期長，也可以按照完工進度確認收入，這個完工進度如果跟開票結算是一致的話，可以按照結算進度來確定完工進度，此時開票意味著收入確認

豬仔牛 追問

2023-11-05 20:41

期間2021.2022.2023每一年都分別開具5000萬發票。如果開票確認收入，如何確認成本？

miao 解答

2023-11-05 20:45

借：應收賬款
貸：應交稅費-應交增值-稅銷項稅額
貸：主營業務收入

成本的話，可以將本期確認的工程施工先結轉到成本，這樣會出現一個問題，同一個項目不用年度的毛利率可能會出現不同程度的差異，但拉長到整個項目，這個毛利率應該是正常的

豬仔牛 追問

2023-11-05 20:47

建筑公司承接房地產A項目，金額為1.5億，工程為期3年完成（2020年10月至2023年10月），期間2021.2022.2023每一年都分別開具5000萬發票。
如果只是分階段開票，最好結算再結轉收入，那么三次分別開具5000萬發票應該怎么做分錄？

miao 解答

2023-11-05 20:50

收入確認的分錄是
借:應收賬款5000
貸:主營業務收入5000/1.09=4587.16
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額5000-4587.16=412.84

豬仔牛 追問

2023-11-05 20:59

建筑公司承接房地產A項目，金額為1.5億，工程為期3年完成（2020年10月至2023年10月），期間2021.2022.2023每一年都分別開具5000萬發票。
如果只是分階段開票，最后項目完工結算再結轉收入，那么三次分別開具5000萬發票應該怎么做分錄？

miao 解答

2023-11-05 21:03

那這三年先不要確認收入，只確認待轉銷項稅額
借：應收賬款
貸：應交稅費-應交增值稅-待轉銷項稅額

豬仔牛 追問

2023-11-05 21:08

那這三年先不要確認收入，只確認待轉銷項稅額
借：應收賬款
貸：工程結算
       應交稅費-應交增值稅-待轉銷項稅額
這樣理解可以嗎？

miao 解答

2023-11-05 21:10

可以的，先放工程結算，確認收入后再結轉掉

豬仔牛 追問

2023-11-05 21:22

那這三年先不要確認收入，只確認待轉銷項稅額
借：應收賬款5000
貸：工程結算4587.16
       應交稅費-應交增值稅-待轉銷項稅額412.84
根據以上分錄，建筑公司開出發票5000后，但是開票系統已經顯示銷項4587.16，銷項稅額412.84，如何在申報表調整？

miao 解答

2023-11-05 21:33

因為采用這種方法的話，會計確認收入和增值稅收入是不一致的，申報表也不用處理，這個可以解釋

豬仔牛 追問

2023-11-05 21:38

申報應該如何處理，因為不處理申報表會顯示對比不通過的

miao 解答

2023-11-05 21:52

我沒有在企業里面做過財務，但會計收入跟增值稅收入兩者存在差異，這個應該是常見現象，因為會計收入的是按照企業準則的規定去確認的，然后增值稅收入是根據增值稅法確認的，所以兩者存在差異

豬仔牛 追問

2023-11-05 22:20

那這就是“稅會差異”對嗎？應該咨詢一下稅局就可以確定那個方法好點

miao 解答

2023-11-05 22:49

最好就是咨詢當地稅務局，看他們的意見怎樣